Activo moroso (NPA)

¿Qué es un activo no productivo (NPA)??

Un activo no productivo (NPA) se refiere a una clasificación para préstamos o anticipos que están en incumplimiento o atrasados. Un préstamo está atrasado cuando el principal o los pagos de intereses se retrasan o se pierden. Un préstamo está en incumplimiento cuando el prestamista considera que el acuerdo de préstamo está roto y el deudor no puede cumplir con sus obligaciones.

Llave para llevar

  • Los activos morosos (NPA) se registran en el balance de un banco y amp; apos; s después de un período prolongado de impago por parte del prestatario.
  • Los NPA imponen una carga financiera al prestamista; Un número significativo de NPA durante un período de tiempo puede indicar a los reguladores que la aptitud financiera del banco está en peligro.
  • Los NPA pueden clasificarse como un activo deficiente, un activo dudoso o un activo perdido, dependiendo del tiempo vencido y la probabilidad de reembolso.
  • Los prestamistas tienen opciones para recuperar sus pérdidas, incluida la toma de posesión de cualquier garantía o la venta del préstamo con un descuento significativo a una agencia de cobranza.

Cómo funcionan los activos no productivos (NPA)

Los activos morosos se enumeran en el balance de un banco u otra institución financiera. Después de un período prolongado de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar cualquier activo que se haya prometido como parte del acuerdo de deuda. Si no se comprometieron activos, el prestamista podría & amp; amp; nbsp; write-off & amp; amp; nbsp; el activo como a & amp; amp; nbsp; deuda mala & amp; amp; nbsp; y luego venderlo con un descuento a a & amp; amp; nbsp; agencia de cobro.

En la mayoría de los casos, la deuda se clasifica como no rentable cuando los pagos de préstamos no se han realizado por un período de 90 días. Si bien 90 días es el estándar, la cantidad de tiempo transcurrido puede ser más corta o más, dependiendo de los términos y condiciones de cada préstamo individual. Un préstamo puede clasificarse como un activo moroso en cualquier momento durante el plazo del préstamo o al vencimiento.

Por ejemplo, suponga que una compañía con un préstamo de $ 10 millones con pagos de solo intereses de $ 50,000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos. Se le puede exigir al prestamista que clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Alternativamente, un préstamo también puede clasificarse como moroso si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede pagar el principal al vencimiento.

El transporte de activos no productivos, también conocidos como préstamos morosos, en el balance general supone una carga significativa para el prestamista. El impago de intereses o capital reduce el flujo de caja del prestamista y amp; apos; s, lo que puede interrumpir los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para pérdidas crediticias, que se reservan para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para proporcionar préstamos posteriores a otros prestatarios. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos incumplidos, se cancelan contra las ganancias. Llevar una cantidad significativa de NPA en el balance general durante un período de tiempo es un indicador para los reguladores de que la aptitud financiera del banco está en riesgo.

Tipos de activos no productivos (NPA)

Aunque los activos morosos más comunes son los préstamos a plazo, también hay otras formas de activos morosos.

  • Las cuentas de sobregiro y crédito en efectivo (OD / CC) se dejaron fuera de servicio durante más de 90 días
  • Anticipos agrícolas cuyos intereses o pagos a plazos de capital permanecen atrasados durante dos temporadas de cultivo / cosecha para cultivos de corta duración o una temporada de cultivo vencida para cultivos de larga duración
  • El pago esperado en cualquier otro tipo de cuenta está atrasado por más de 90 días

Registro de activos no productivos (NPA)

Los bancos deben clasificar los activos morosos en una de tres categorías según el tiempo que el activo no haya funcionado: activos de calidad inferior, activos dudosos y activos de pérdida.

Un activo deficiente es un activo clasificado como NPA por menos de 12 meses.& amp; amp; nbsp; Un activo dudoso es un activo que ha estado en incumplimiento durante más de 12 meses.& amp; amp; nbsp; Los activos de pérdida son préstamos con pérdidas identificadas por el banco, el auditor o el inspector que deben cancelarse por completo. Por lo general, tienen un período prolongado de impago, y se puede suponer razonablemente que no se pagará.

Consideraciones especiales

Recuperando pérdidas

Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de activos morosos. Cuando las empresas luchan por pagar su deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de caja y evitar clasificar el préstamo como un incumplimiento total. Cuando los préstamos en incumplimiento están garantizados por los activos del prestatario y de los activos, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas.

Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, lo que puede apreciarse hasta el punto de la recuperación total del capital perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, el valor de las acciones originales generalmente se elimina. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas generalmente venden préstamos en mora que no están garantizados o cuando se considera que otros métodos de recuperación no son rentables.

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