Activo moroso

¿Qué es un activo no productivo??

Un activo moroso (NPA) es un instrumento de deuda en el que el prestatario no ha realizado ningún pago de intereses y capital previamente acordado al prestamista designado durante un período prolongado de tiempo. El activo no productivo, por lo tanto, no está dando ningún ingreso al prestamista en forma de pagos de intereses.

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Activo moroso

DESGLOSE Activo no productivo

Por ejemplo, una hipoteca en incumplimiento se consideraría morosa. Después de un período prolongado de impago, el prestamista obligará al prestatario a liquidar cualquier activo que se haya prometido como parte del acuerdo de deuda. Si no se comprometieron activos, el prestamista podría cancelar el activo como una deuda incobrable y luego venderlo con un descuento a una agencia de cobranza.

Los bancos generalmente clasifican los préstamos como morosos después de 90 días de impago de intereses o capital, lo que puede ocurrir durante el plazo del préstamo o por falta de pago del principal al vencimiento. Por ejemplo, si una compañía con un préstamo de $ 10 millones con pagos de solo intereses de $ 50,000 por mes no realiza un pago durante tres meses consecutivos, se le puede exigir al prestamista que clasifique el préstamo como moroso para cumplir con los requisitos reglamentarios. Un préstamo también puede clasificarse como no rentable si una empresa realiza todos los pagos de intereses pero no puede pagar el principal al vencimiento.

Los efectos de los NPA

La realización de activos no productivos, también conocidos como préstamos morosos, en el balance general impone tres cargas distintas a los prestamistas. El impago de intereses o capital reduce el flujo de caja para el prestamista, lo que puede interrumpir los presupuestos y disminuir las ganancias. Las provisiones para pérdidas crediticias, que se reservan para cubrir pérdidas potenciales, reducen el capital disponible para proporcionar préstamos posteriores. Una vez que se determinan las pérdidas reales de los préstamos incumplidos, se cancelan contra las ganancias.

Recuperando pérdidas

Los prestamistas generalmente tienen cuatro opciones para recuperar algunas o todas las pérdidas resultantes de los activos morosos.

Cuando las empresas luchan por pagar la deuda, los prestamistas pueden tomar medidas proactivas para reestructurar los préstamos para mantener el flujo de caja y evitar clasificar los préstamos como no rentables. Cuando los préstamos en incumplimiento están garantizados por los activos de los prestatarios, los prestamistas pueden tomar posesión de la garantía y venderla para cubrir pérdidas en la medida de su valor de mercado.

Los prestamistas también pueden convertir los préstamos incobrables en capital, lo que puede apreciarse hasta el punto de la recuperación total del capital perdido en el préstamo incumplido. Cuando los bonos se convierten en nuevas acciones, el valor de las acciones originales generalmente se elimina. Como último recurso, los bancos pueden vender deudas incobrables con grandes descuentos a empresas que se especializan en cobros de préstamos. Los prestamistas generalmente venden préstamos en mora que no están garantizados con garantías o cuando los otros medios para recuperar pérdidas no son rentables.

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