Contabilidad fiscal

¿Qué es la contabilidad fiscal??

La contabilidad fiscal es una estructura de & amp; amp; nbsp; métodos de contabilidad centrados en los impuestos en lugar de la aparición de estados financieros públicos. La contabilidad fiscal se rige por el Código de Rentas Internas, que dicta las reglas específicas que las empresas y los individuos deben seguir al preparar sus declaraciones de impuestos.

Conclusiones clave

  • La contabilidad fiscal es el subsector de la contabilidad que se ocupa de los preparativos de las declaraciones de impuestos y los pagos de impuestos.
  • La contabilidad fiscal es utilizada por individuos, empresas, corporaciones y otras entidades.
  • La contabilidad fiscal de un individuo se centra en los ingresos, las deducciones calificadas, las donaciones y cualquier ganancia o pérdida de inversión.
  • Para una empresa, la contabilidad fiscal es más compleja, con un mayor escrutinio sobre cómo se gastan los fondos y qué es o es & amp; apos; t imponible.

Comprensión de la contabilidad fiscal

La contabilidad fiscal es el medio de contabilidad a efectos fiscales. Se aplica a todos & amp; # x2014; individuos, empresas, corporaciones y otras entidades. Incluso aquellos que están exentos de pagar impuestos deben participar en la contabilidad fiscal. El propósito de la contabilidad fiscal es poder rastrear fondos (fondos entrantes y fondos que salen) asociados con individuos y entidades de amp; nbsp;.& amp; amp; nbsp;

Principios de contabilidad fiscal vs. Contabilidad financiera (GAAP)

En los Estados Unidos, hay dos conjuntos de principios que se utilizan en lo que respecta a la contabilidad. El primero son los principios de contabilidad fiscal y el segundo es la contabilidad financiera, o los principios de contabilidad generalmente aceptados (PCGA).

Según los PCGA, las empresas deben seguir un conjunto común de principios, normas y procedimientos contables cuando compilan sus estados financieros contabilizando todas y cada una de las transacciones financieras.1 & amp; # xFEFF; & amp; amp; nbsp; Las partidas del balance se pueden contabilizar de manera diferente al preparar estados financieros y cuentas por pagar de impuestos. Por ejemplo, las empresas pueden preparar sus estados financieros implementando el método del primero en salir (FIFO) para registrar su inventario con fines financieros, sin embargo, pueden implementar el último enfoque de entrada y salida (LIFO) a efectos fiscales. El último procedimiento reduce los impuestos pagaderos del año actual y amp; apos; s.

Si bien la contabilidad abarca todas las transacciones financieras hasta cierto punto, la contabilidad fiscal se centra únicamente en aquellas transacciones que afectan la carga fiscal de una entidad y amp; apos; s, y cómo esos elementos se relacionan con el cálculo fiscal adecuado y la preparación de documentos fiscales. La contabilidad fiscal está regulada por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para garantizar que todas las leyes fiscales asociadas sean respetadas por profesionales de contabilidad fiscal y contribuyentes individuales.2 & amp; # xFEFF; El IRS también requiere el uso de documentos y formularios específicos para enviar adecuadamente la información fiscal según lo exija la ley.

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Contratar a un contador fiscal profesional es opcional para un individuo, pero a menudo es necesario para una corporación, ya que los impuestos comerciales son más complicados que los impuestos personales.

Tipos de contabilidad fiscal

Contabilidad fiscal para un individuo

Para un contribuyente individual, la contabilidad fiscal se centra únicamente en elementos tales como ingresos, deducciones calificadas, ganancias o pérdidas de inversión y otras transacciones que afectan la carga tributaria individual y de # x2019. Esto limita la cantidad de información que es necesaria para que un individuo administre una declaración anual de impuestos, y aunque un contador fiscal puede ser utilizado por un individuo, no es un requisito legal.

Mientras tanto, general & amp; amp; nbsp; la contabilidad implicaría el seguimiento de todos los fondos que entran y salen de las personas & amp; apos; posesión independientemente del propósito, incluidos los gastos personales que no tienen implicaciones fiscales.

Contabilidad fiscal para una empresa

Desde una perspectiva comercial, se debe analizar más información como parte del proceso de contabilidad fiscal. Si bien las ganancias de la compañía & amp; # x2019; o los fondos entrantes, deben rastrearse tal como son para el individuo, existe un nivel adicional de complejidad con respecto a los fondos salientes dirigidos a ciertas obligaciones comerciales. Esto puede incluir fondos dirigidos a gastos comerciales específicos, así como fondos dirigidos a accionistas.

Si bien tampoco se requiere que una empresa use un contador fiscal para realizar estas tareas, es bastante común en organizaciones más grandes debido a la complejidad de los registros involucrados.

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Incluso las organizaciones legalmente exentas de impuestos usan la contabilidad fiscal ya que están obligadas a presentar declaraciones anuales.

Contabilidad fiscal para una organización exenta de impuestos

Incluso en los casos en que una organización está exenta de impuestos, es necesaria la contabilidad fiscal. Esto se debe al hecho de que la mayoría de las organizaciones deben presentar declaraciones anuales. 3 & amp; # xFEFF; Deben proporcionar información sobre los fondos entrantes, como subvenciones o donaciones, así como sobre cómo se utilizan los fondos durante la operación de la organización y # x2019; s. Esto ayuda a garantizar que la organización se adhiera a todas las leyes y regulaciones que rigen el correcto funcionamiento de una entidad exenta de impuestos.

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