Control de detectives

¿Qué es un control de detectives??

El control de detectives es un término contable que se refiere a un tipo de control interno destinado a encontrar problemas dentro de los procesos de una empresa y amp; apos; s una vez que han ocurrido. Los controles de detectives pueden emplearse de acuerdo con muchos objetivos diferentes, como el control de calidad, la prevención de fraudes y el cumplimiento legal. Un ejemplo de control de detectives es un recuento de inventario físico, que se puede usar para detectar cuándo los inventarios reales no coinciden con los de los registros contables.

En las pequeñas empresas, los controles internos a menudo se pueden implementar simplemente a través de la supervisión de la gestión. Sin embargo, en las grandes empresas, a menudo se requiere un sistema más elaborado de auditorías internas y otras salvaguardas formalizadas para controlar adecuadamente las operaciones de la empresa y los apostos.

Conclusiones clave

  • Un control de detectives es un tipo de control interno que busca descubrir problemas en los procesos de una empresa y amp; apos; s una vez que han ocurrido.
  • Ejemplos de controles de detectives incluyen verificaciones de inventario físico, revisiones de informes de cuenta y conciliaciones, así como evaluaciones de controles actuales.
  • Los controles preventivos contrastan con los controles de detectives, ya que son controles promulgados para evitar que ocurran errores.
  • La Ley Sarbanes-Oxley se estableció en los EE. UU. En 2002 para promulgar medidas más estrictas en torno a los controles internos a la luz de los muchos escándalos contables en ese momento.

Comprender un control de detectives

Los controles de detectives son solo uno de los muchos tipos de controles contables que las empresas utilizan para garantizar que sus procesos cumplan y que estén informando estados financieros precisos. Los controles contables de todo tipo están diseñados para ayudar a las empresas a cumplir con las normas y reglamentos contables. A diferencia de los controles de detectives, hay controles preventivos. Si bien los controles de detectives pueden descubrir pérdidas después de que ocurran, los controles preventivos están diseñados para evitar que ocurran en primer lugar.

Los controles preventivos se consideran más pragmáticos, ya que se implementan para evitar que ocurran problemas y, como tales, ayudan a prevenir pérdidas u otros resultados negativos. Los controles de detectives son posteriores al hecho, por lo que si los problemas que descubren no se solucionan rápidamente, puede provocar pérdidas adicionales a las pérdidas ya incurridas.

Ley Sarbanes-Oxley

La presencia de controles internos adecuados es importante para los inversores como garantía de que las divulgaciones financieras y de otro tipo son precisas y que los gerentes o empleados no las están defraudando. A principios de la década de 2000, hubo una gran cantidad de escándalos contables en varias compañías, como Enron y WorldCom, que llevaron a la necesidad de controles más estrictos, que finalmente se promulgaron bajo la Ley Sarbanes-Oxley de 2002.

En los Estados Unidos, la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 impone una variedad de requisitos legales a las empresas públicas que están diseñados para garantizar que las empresas tengan controles adecuados. La Ley modificó y creó leyes que se ocupan de la regulación de valores y otras leyes de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).

La Ley se centra en cuatro áreas clave: responsabilidad corporativa, aumento del castigo penal, regulación contable y nueva protección. Las empresas están destinadas a evaluar regularmente la efectividad de los controles en relación con la Ley. Los auditores externos también deben evaluar la efectividad de los controles internos sobre la información financiera.

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