Controles internos

¿Qué son los controles internos??

Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude.

Además de cumplir con las leyes y regulaciones y evitar que los empleados roben activos o cometan fraude, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y la puntualidad de los informes financieros.

Conclusiones clave

  • Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude.
  • Además de cumplir con las leyes y regulaciones, y evitar que los empleados roben activos o cometan fraude, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y la puntualidad de los informes financieros.
  • Las auditorías internas juegan un papel fundamental en los controles internos de una empresa y # x2019; s y & amp; amp; nbsp; gobierno corporativo, ahora que & amp; amp; nbsp; Sarbanes-Oxley Act of 2002 & amp; amp; nbsp; ha hecho que los gerentes sean legalmente responsables de la precisión de sus estados financieros

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Controles internos

Comprensión de los controles internos

Los controles internos se han convertido en una función comercial clave para todas las empresas estadounidenses desde los escándalos contables a principios de la década de 2000. A su paso, se promulgó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de actividades contables fraudulentas y mejorar la precisión y fiabilidad de las divulgaciones corporativas. Esto ha tenido un profundo efecto en el gobierno corporativo, al responsabilizar a los gerentes de los informes financieros y crear una pista de auditoría. Los gerentes declarados culpables de no establecer y administrar adecuadamente los controles internos enfrentan sanciones penales graves

La opinión del auditor & amp; # x2019; que acompaña a los estados financieros se basa en una auditoría de los procedimientos y registros utilizados para producirlos. Como parte de una auditoría, los auditores externos probarán los procesos contables y los controles internos de una empresa y una empresa # x2019; y proporcionarán una opinión sobre su efectividad.

Las auditorías internas evalúan una empresa & amp; # x2019; s & amp; amp; nbsp; controles internos, incluidos sus procesos de gobierno corporativo y contabilidad. Aseguran el cumplimiento de las leyes y reglamentos y la presentación de informes financieros y datos precisos y oportunos, así como ayudan a mantener la eficiencia operativa al identificar problemas y corregir fallas antes de que se descubran en una auditoría externa y amp; nbsp;. Las auditorías internas juegan un papel fundamental en las operaciones de una empresa y # x2019; s y & amp; amp; nbsp; gobierno corporativo, ahora que la Ley & amp; amp; nbsp; Sarbanes-Oxley de 2002 & amp; amp; nbsp; ha hecho que los gerentes sean legalmente responsables de la precisión de sus estados financieros.1

No hay dos sistemas de controles internos idénticos, pero muchas filosofías centrales con respecto a la integridad financiera y las prácticas contables se han convertido en prácticas de gestión estándar. Si bien los controles internos pueden ser costosos, los controles internos implementados adecuadamente pueden ayudar a racionalizar las operaciones y aumentar la eficiencia operativa, además de prevenir el fraude.

Independientemente de las políticas y procedimientos establecidos por una organización, solo se puede proporcionar una garantía razonable de que los controles internos son efectivos y que la información financiera es correcta. La efectividad de los controles internos está limitada por el juicio humano. Una empresa a menudo le dará al personal de alto nivel la capacidad de anular los controles internos por razones de eficiencia operativa, y los controles internos pueden eludirse mediante colusión.

& lt; h3 / & gt ;

El Congreso de los Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 para proteger a los inversores de la posibilidad de actividades contables fraudulentas por parte de las corporaciones, que ordenaba reformas estrictas para mejorar las divulgaciones financieras de las corporaciones y prevenir el fraude contable

Preventivo vs. Controles de detectives

Los controles internos generalmente se componen de actividades de control como autorización, documentación, reconciliación, seguridad y separación de funciones. Y están ampliamente divididos en actividades preventivas y de detectives.

Las actividades de control preventivo tienen como objetivo disuadir errores o fraudes en primer lugar e incluir documentación exhaustiva y prácticas de autorización. La separación de deberes, una parte clave de este proceso, asegura que ningún individuo esté en condiciones de autorizar, registrar y estar bajo la custodia de una transacción financiera y el activo resultante. La autorización de facturas y la verificación de gastos son controles internos. Además, los controles internos preventivos incluyen limitar el acceso físico a equipos, inventario, efectivo y otros activos.

Los controles de detectives son procedimientos de respaldo diseñados para atrapar elementos o eventos que se han perdido en la primera línea de defensa. Aquí, la actividad más importante es la reconciliación, utilizada para comparar conjuntos de datos, y se toman medidas correctivas sobre las diferencias materiales. Otros controles de detectives incluyen auditorías externas de firmas contables y auditorías internas de activos como el inventario.

& lt; h3 / & gt ;

Las técnicas de auditoría y los métodos de control de Inglaterra emigraron a los Estados Unidos durante la Revolución Industrial. En el siglo XX, auditores y amp; apos; Las prácticas de informes y los métodos de prueba fueron estandarizados.

¿Por qué son importantes los controles internos??

Los controles internos son los mecanismos, reglas y procedimientos implementados por una empresa para garantizar la integridad de la información financiera y contable, promover la rendición de cuentas y prevenir el fraude. Además de cumplir con las leyes y regulaciones y evitar que los empleados roben activos o cometan fraude, los controles internos pueden ayudar a mejorar la eficiencia operativa al mejorar la precisión y la puntualidad de los informes financieros.

La Ley Sarbanes-Oxley de 2002, promulgada a raíz de los escándalos contables a principios de la década de 2000, busca proteger a los inversores de actividades contables fraudulentas y mejorar la precisión y confiabilidad de las divulgaciones corporativas

¿Cuáles son los dos tipos de controles internos??

Los controles internos se dividen ampliamente en actividades preventivas y de detectives. Las actividades de control preventivo tienen como objetivo disuadir errores o fraudes en primer lugar e incluir documentación exhaustiva y prácticas de autorización.& amp; amp; nbsp; Los controles detectivescos son procedimientos de respaldo diseñados para capturar elementos o eventos que se han perdido en la primera línea de defensa.& amp; amp; nbsp;

¿Cuáles son algunos controles internos preventivos??

La separación de deberes, una parte clave del proceso preventivo de control interno, asegura que ningún individuo esté en condiciones de autorizar, registrar y estar bajo la custodia de una transacción financiera y el activo resultante. La autorización de facturas, la verificación de gastos, la limitación del acceso físico a equipos, inventario, efectivo y otros activos son ejemplos de controles internos preventivos.

¿Qué son los controles internos de detectives??

Los controles internos de detectives intentan encontrar problemas dentro de los procesos de una empresa y amp; apos; s una vez que han ocurrido. Pueden ser empleados de acuerdo con muchos objetivos diferentes, como el control de calidad, la prevención de fraude y el cumplimiento legal. Aquí, la actividad más importante es la reconciliación, utilizada para comparar conjuntos de datos, y se toman medidas correctivas si hay diferencias materiales. Otros controles de detectives incluyen auditorías externas de firmas contables y auditorías internas de activos como el inventario.

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