Crédito fiscal de oportunidades estadounidenses (AOTC)

¿Qué es el crédito fiscal de oportunidades estadounidense (AOTC)??

El Crédito Fiscal de Oportunidades Americanas es un crédito fiscal para gastos de educación calificados asociados con los primeros cuatro años de una educación postsecundaria de estudiantes y amperios; # x2019; s.Reemplazó el crédito Hope en 2009. El AOTC puede ser reclamado en la declaración de impuestos de un estudiante, una persona que reclama al estudiante como dependiente o un cónyuge que realiza pagos de educación postsecundaria

Conclusiones clave

  • El crédito fiscal de oportunidades estadounidense ayuda a compensar los costos de la educación postsecundaria.
  • El crédito permite hasta $ 2,500 de crédito fiscal anualmente para gastos de matrícula calificados, útiles escolares u otros costos relacionados.
  • La habitación y la comida, los gastos médicos y el seguro no califican, ni los gastos calificados pagados con 529 fondos del plan.
  • Los términos para el crédito fiscal incluyen el estado de inscripción de los estudiantes y las limitaciones de ingresos.

Comprender el AOTC

El Crédito Fiscal de Oportunidades Estadounidenses se introdujo en 2009, específicamente para estudiantes que asisten a una institución postsecundaria. programado para ejecutarse hasta diciembre de 2017, no se modificó en virtud de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) promulgada en diciembre. 22, 2017, por el presidente Donald Trump. Por lo tanto, continuó vigente.2 Sin embargo, hubo cambios en las exenciones personales y el crédito tributario por hijos dependientes que pueden ser relevantes para algunos contribuyentes

Con el AOTC, un hogar con un estudiante calificado puede recibir un crédito fiscal máximo de $ 2,500 anualmente.4 Los padres que reclaman a su estudiante-hijo que está en la escuela a tiempo completo como dependiente también pueden reclamar un crédito de $ 500 para un niño de 19 a 24.51 años

El AOTC ayuda con los gastos educativos, como la matrícula y otros gastos relacionados con el trabajo del curso de un estudiante y otros. Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 100% & amp; amp; nbsp; de los primeros $ 2,000 gastados en gastos escolares, y otro 25% de los próximos $ 2,000. Esto significa que la cantidad máxima que un estudiante calificado puede reclamar con el AOTC es de $ 2,500: (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000). En otras palabras, se puede recibir un crédito de $ 2,500 para compensar $ 4,000 en costos educativos

En general, los créditos fiscales pueden ser reembolsables o no reembolsables. El AOTC es parcialmente reembolsable. Ofrece el 40% del crédito a los contribuyentes si sus impuestos se reducen a cero. Esto significa que si un contribuyente no tiene responsabilidad fiscal para el año, aún puede recibir el 40% de su crédito elegible (hasta $ 1,000) como reembolso

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Los gastos asociados con el AOTC no se pueden usar con ninguna otra exención de impuestos que también pueda aplicarse.

Requisitos de AOTC

Qué estudiantes son elegibles?

Según el IRS, un estudiante calificado:

  • Debe estar inscrito al menos a tiempo parcial en una institución postsecundaria
  • Está tomando cursos para obtener un título o alguna otra calificación educativa reconocida
  • No ha sido condenado por ningún delito grave de drogas hasta el final del año fiscal 1

Visite el sitio web del IRS y amp; amp; nbsp; para obtener una lista más detallada de quién se considera un estudiante elegible.

Qué gastos son elegibles?

Los contribuyentes elegibles pueden reclamar el AOTC & amp; nbsp; por cuatro años de educación postsecundaria. Según el IRS, un gasto educativo calificado incluye la matrícula pagada a la escuela, así como los gastos de libros, suministros y equipos que pueden haberse comprado de fuentes externas. Estos gastos se pueden pagar con préstamos estudiantiles y amp; amp; nbsp; para calificar, pero no con becas o subvenciones. La sala y la junta, los gastos médicos y el seguro no califican para el AOTC. Los gastos pagados con fondos de un plan de ahorro 529 y amp; amp; nbsp; tampoco califican

Los gastos elegibles se detallan en la Publicación 970. Los estudiantes deben recibir un Formulario 1098-T.

Qué rango de ingresos es elegible?

Un solo contribuyente debe tener un & amp; amp; nbsp; ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) & amp; amp; nbsp; que sea inferior a $ 80,000 para calificar para el AOTC. A & amp; amp; nbsp; MAGI mayor de $ 80,000 pero menor de $ 90,000 tendrá un crédito parcial aplicado a una tasa reducida. Un contribuyente con a & amp; amp; nbsp; MAGI de más de $ 90,000 no calificaría para el AOTC. Una pareja casada que presente conjuntamente debe informar menos de $ 160,000 para obtener un crédito completo y menos de $ 180,000 para obtener un crédito parcial

Elegibilidad MAGI para el crédito fiscal de oportunidades estadounidense
& amp; amp; nbsp ;
Soltero
Casado, archivando conjuntamente
Crédito completo
$ 80,000 o menos
$ 160,000 o menos
Crédito parcial
Más de $ 80,000, menos de $ 90,000
Más de $ 160,000, menos de $ 180,000
No elegible
Más de $ 90,000
Más de $ 180,000

AOTC & amp; amp; nbsp; vs. Crédito de aprendizaje permanente

El AOTC y el Crédito de aprendizaje permanente (LLC) son dos exenciones fiscales populares que los contribuyentes con gastos educativos pueden aprovechar en su declaración anual de impuestos. La LLC también tiene una estructura similar a la AOTC.

La LLC difiere de la AOTC de varias maneras.6 Se puede reclamar un máximo del 20% de hasta $ 10,000 de gastos ($ 2,000) para matrícula y otros costos educativos utilizando la LLC.7 La LLC no se limita a los estudiantes que cursan un título o estudian al menos a tiempo parcial. En cambio, cubre un grupo más amplio de estudiantes y amp; # x2014; incluyendo a tiempo parcial, tiempo completo, pregrado, posgrado y cursos para el desarrollo de habilidades. La LLC no es reembolsable, lo que significa que una vez que la factura de un contribuyente y amp; apos; se haya reducido a cero, no habrá reembolso en ningún saldo acreedor

Los contribuyentes elegibles tanto para el AOTC como para el LLC deben evaluar su situación individual para determinar qué crédito fiscal proporciona el mayor beneficio. La reembolsabilidad parcial del AOTC puede ser un factor importante. Algunos contribuyentes solo pueden calificar para la LLC, lo que facilita la decisión.

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El Crédito Tributario de Oportunidades Estadounidenses (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje de por Vida (LLC) no se pueden reclamar en el mismo año fiscal.

Otras exenciones fiscales para la educación

Los gobiernos federales y estatales apoyan los gastos de educación superior a través de una serie de créditos fiscales, deducciones fiscales y planes de ahorro con ventajas fiscales. Cada uno de estos programas puede ayudar a reducir la obligación del impuesto sobre la renta

Más allá de la AOTC y la LLC, las deducciones y los planes 529 pueden ser opciones valiosas. El interés del préstamo estudiantil es deducible una vez que comienza a aplicarse. También pueden estar disponibles otras deducciones de gastos educativos, incluidas ciertas detallados para deducciones comerciales y deducciones para trabajadores independientes

También existen planes de ahorro nacionales y patrocinados por el estado. No se pagan impuestos sobre 529 distribuciones por costos educativos sujetos a algunos términos y condiciones

Ejemplo de AOTC

David es un estudiante universitario de pregrado a tiempo completo en una institución de cuatro años. También trabaja para un bufete de abogados. Sus padres tienen una cuenta de ahorros sustancial de 529, pero no cubre todos los gastos de David & amp; # x2019; t cubre todos los gastos de David & amp; # x2019; s. David también tiene un préstamo estudiantil con pagos diferidos e intereses hasta después de su graduación.

David y su familia han planeado usar préstamos estudiantiles para su matrícula y 529 ahorros para su habitación y comida. David recibe su declaración anual 1098-T de su universidad. Como está trabajando solo, planea tomar el AOTC él mismo. Es elegible tanto para el AOTC como para el LLC, pero elige el AOTC porque proporciona el crédito más grande y es parcialmente reembolsable. David está justo por encima del límite requerido para presentar una declaración anual de impuestos.

David pagó su matrícula con su préstamo estudiantil, que está permitido para el AOTC. El AOTC ayuda a aliviar cualquier impuesto que deba, y también recibe un reembolso parcial. David no & amp; # x2019; t debe nada de sus préstamos hasta después de graduarse. El dinero distribuido de su 529 estaba libre de impuestos porque se usaba para alojamiento y comida, que es un gasto calificado de 529

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