Crédito por ingreso del trabajo (EIC)

¿Cuál es el crédito por ingreso del trabajo (EIC)??

El crédito de ingresos ganados (EIC) es un crédito fiscal reembolsable que ayuda a ciertos contribuyentes estadounidenses con bajos ingresos al reducir la cantidad de impuestos adeudados en dólares por dólar. Los contribuyentes pueden ser elegibles para reembolsos si su crédito fiscal excede su obligación tributaria para el año. La legislación promulgada en 2020 reconoció que muchos contribuyentes & amp; # x2019; los ingresos de ese año fueron más bajos que sus ingresos en 2019 debido a la crisis económica y el bloqueo; Esta ley permite a los contribuyentes basar el EIC reclamado en sus declaraciones de impuestos de 2020 en sus ganancias de 2019 o 2020.

Para las declaraciones de impuestos de 2021, la ley liberaliza algunas reglas de EIC y pone a disposición de más contribuyentes sin hijos un aumento de EIC.

Conclusiones clave

  • El crédito de ingresos ganados (EIC) es un crédito fiscal reembolsable que se utiliza para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos y ayudar a compensar el efecto de los impuestos del Seguro Social.
  • El EIC está disponible solo para contribuyentes con ganancias bajas o moderadas, tengan o no dependientes calificados.
  • Para ser elegible para el EIC, un contribuyente debe tener ganancias acumuladas durante el año fiscal. Sin embargo, los ingresos por inversiones no pueden haber superado un nivel específico.
  • La Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 revisó una serie de reglas de EIC para el año fiscal 2021.

Comprensión del crédito por ingresos ganados (EIC)

El crédito por ingreso del trabajo (EIC), también llamado crédito por impuesto sobre la renta del trabajo (EITC), fue concebido como un & amp; # x201C; plan de bonificación de trabajo & amp; # x201D; para complementar los salarios de los trabajadores de bajos ingresos y ayudar a compensar el efecto de los impuestos de la Seguridad Social. Se sigue viendo como un beneficio fiscal contra la pobreza.

El EIC está disponible solo para contribuyentes con ganancias bajas o moderadas, tengan o no dependientes calificados. Para reclamar el crédito para 2020, Un contribuyente individual (o si el contribuyente está casado, el individuo o su cónyuge, presentación conjunta) sin dependientes calificados debe tener entre 25 y 64 años y debe vivir en los EE. UU. durante más de la mitad del año fiscal.& amp; amp; nbsp;

En general, para 2020, los dependientes calificados incluyen hijos dependientes menores de 19 años; estudiantes menores de 24 años; o dependientes con discapacidad. El porcentaje de crédito, el límite de ganancias y el monto del crédito varían según el estado de presentación del contribuyente y el número x2019 y el número de dependientes. Estos factores también determinan el rango de eliminación de ingresos sobre el cual el crédito disminuye a cero. No se permite crédito por encima del límite para el rango de eliminación.

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Porque muchos contribuyentes & amp; # x2019; Los ingresos de 2020 fueron más bajos que sus ingresos de 2019 debido a la crisis económica, el EIC reclamó que las declaraciones de impuestos de 2020 pueden basarse en las ganancias de 2019 o 2020.

Para ser elegible para el EIC, un contribuyente debe tener ganancias, pero no puede tener ingresos por inversiones superiores a un nivel específico, establecido en $ 3,650 para 2020. Los requisitos de edad, relación y residencia también se aplican con respecto a los dependientes calificados. El crédito reduce el monto del impuesto adeudado en dólares por dólar. Si el monto del EIC es mayor que el monto del impuesto adeudado por un contribuyente, el contribuyente puede ser elegible para un reembolso.

El EIC es uno de los créditos fiscales más importantes disponibles para los contribuyentes individuales. Para calificar para el EIC en 2020, el contribuyente debe ser ciudadano estadounidense o residente extranjero durante todo el año y tener un número de Seguro Social válido por la declaración de impuestos y la fecha de vencimiento de # x2019; s. El monto del crédito que se puede reclamar en una declaración de impuestos depende del ingreso anual del contribuyente & amp; # x2019; s para el año fiscal, el estado de presentación y el número de contribuyentes y dependientes calificados # x2019; s

Ejemplo del crédito por ingresos ganados

Un crédito fiscal reduce el valor de un contribuyente y el pasivo # x2019; s, dólar por dólar. Por ejemplo, una persona que tiene una factura de impuestos de $ 2,900 y puede reclamar un crédito de $ 529 deberá $ 2,900 & amp; # x2013; $ 529 = $ 2,371. Esa cantidad más baja es el total que el contribuyente debe pagar al Servicio de Impuestos Internos (IRS) para el año. Si un contribuyente tiene una obligación tributaria total de $ 1,000 y un crédito de $ 1,500, el contribuyente debe tener derecho a un reembolso de $ 500.& amp; amp; nbsp;

Calificación para el crédito de ingresos ganados

Para calificar para el EIC, un contribuyente y el ingreso del trabajo # x2019; s y el ingreso bruto ajustado (AGI) deben estar por debajo de ciertos límites de ingresos. Para el año fiscal 2020, los límites en el nivel de ingresos, el monto del crédito y los ingresos por inversiones para un contribuyente soltero o casado varían, dependiendo del número de dependientes calificados en el hogar, y se muestran en la tabla a continuación:

Calificaciones de crédito de ingresos ganados para 2020
& amp; amp; nbsp; Niños o familiares reclamados
& amp; amp; nbsp; Maximum AGI (individual, jefe de hogar o viudo)
& amp; amp; nbsp; Maximum AGI (coinistro casado conjuntamente)
& amp; amp; nbsp; 0
& amp; amp; nbsp; $ 15,280
& amp; amp; nbsp; $ 21,710
& amp; amp; nbsp; 1
& amp; amp; nbsp; $ 41,756
& amp; amp; nbsp; $ 47,646
& amp; amp; nbsp; 2
$ 47,440 & amp; amp; nbsp ;
& amp; amp; nbsp; $ 53,330
& amp; amp; nbsp; 3
& amp; amp; nbsp; $ 50,594
& amp; amp; nbsp; $ 56,844

Como se muestra en la tabla anterior, un solo declarante sin dependientes que gane menos de $ 15,280 en 2020 es elegible para un crédito tributario por ingreso del trabajo de hasta $ 538. Por otro lado, un contribuyente casado y un cónyuge que presenten conjuntamente, que tengan dos hijos que sean dependientes calificados, pueden reclamar hasta un EIC máximo de $ 5,920 si el total de la pareja y el ingreso ganado en # x2019; s en 2020 es inferior a $ 53,330.

Los límites para el EIC son:

  • No niños calificados: $ 538
  • 1 hijo calificado: $ 3,584
  • 2 niños calificados: $ 5,920
  • 3 o más niños calificados: $ 6,660

Además, el IRS estipula que para calificar para el EITC en el año fiscal 2020, los ingresos por inversiones no deben exceder los $ 3,650.2

Un contribuyente que está casado presentando por separado generalmente no califica para este crédito. La ley tributaria proporciona reglas especiales de EIC para el clero y los miembros de las fuerzas armadas estacionadas en el extranjero, y reglas específicas que coordinan el crédito con las leyes tributarias aplicables en Puerto Rico, Guam y Samoa Americana

Cambios en el crédito de ingresos ganados para las declaraciones de impuestos de 2021

La Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 revisó una serie de reglas de EIC para el año fiscal 2021 y, en particular, aumentó la cantidad de & amp; # x2014; y las reglas de elegibilidad para & amp; # x2014; el EIC para contribuyentes sin dependientes calificados.& amp; amp; nbsp;

Aunque los ajustes anuales de inflación deberían aumentar los límites máximos de ingresos de 2021, rangos de eliminación gradual, y límites de crédito para todos los contribuyentes elegibles, Las tasas de crédito y eliminación gradual para los contribuyentes sin dependientes calificados aumentarán de 7.65% a 15.3%; el monto máximo de ingresos ganados para el crédito y el monto de eliminación aumentará a $ 9,820 y $ 11,610, respectivamente. También en 2021, la ley reduce el umbral de edad para los contribuyentes sin dependientes calificados a 19 y aumenta el límite de ingresos por inversiones de $ 3,650 a $ 10,000.& amp; amp; nbsp;

Las nuevas reglas más consistentes con la práctica actual de derecho de familia permitirán que el EIC presente declaraciones por separado si se cumplen los requisitos relativos a los acuerdos legales y los arreglos de vivienda. Además, de manera similar a la regla especial de alivio de la crisis económica para las declaraciones de 2020, las declaraciones presentadas para el año fiscal 2021 podrán basar el crédito en los ingresos del contribuyente y del contribuyente # x2019; para 2019 o 2021.3

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