Deducción de impuestos extranjeros

¿Cuál es la deducción de impuestos extranjeros??

La deducción de impuestos extranjeros es una de las deducciones detalladas que los contribuyentes estadounidenses pueden tomar para tener en cuenta los impuestos ya pagados a un gobierno extranjero, y generalmente se clasifican como retenciones fiscales.

La deducción de impuestos extranjeros generalmente se toma en lugar del crédito fiscal extranjero más común si la deducción es más ventajosa para el contribuyente que el crédito

Conclusiones clave

  • La deducción de impuestos extranjeros permite a los contribuyentes estadounidenses reducir sus ingresos imponibles en una parte del monto del impuesto sobre la renta pagado a los gobiernos extranjeros.
  • El objetivo es evitar que los ciudadanos estadounidenses estén sujetos a doble imposición por el mismo ingreso.
  • La deducción de impuestos extranjeros se tomaría en lugar del crédito fiscal extranjero, dado que la deducción es más ventajosa para un contribuyente.

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Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales

Los conceptos básicos de la deducción de impuestos extranjeros

Para evitar la doble imposición en los EE. UU. Y en un país extranjero, un contribuyente tiene la opción de tomar el monto de cualquier impuesto extranjero calificado pagado o acumulado durante el año como un crédito fiscal extranjero o como una deducción detallada. El crédito fiscal extranjero se aplica al monto del impuesto adeudado por el contribuyente después de que todas las deducciones se realicen de su ingreso imponible, y reduce la factura fiscal total de un dólar individual a dólar.2

La deducción de impuestos extranjeros reduce el ingreso imponible de un individuo que opta por este método. Esto significa que el beneficio de una deducción de impuestos es igual a la reducción en el ingreso imponible multiplicado por la tasa impositiva efectiva individual y de los apostos. La deducción de impuestos extranjeros debe detallarse, es decir, enumerarse en la declaración de impuestos. La suma de los elementos enumerados se utiliza para reducir el ingreso bruto ajustado (AGI) de un contribuyente y amp; # x2019; s. Un contribuyente que decida deducir impuestos extranjeros calificados debe deducirlos a todos y no puede tomar un crédito por ninguno de ellos. 3 & amp; # xFEFF; 2 & amp; # xFEFF; Las deducciones detalladas solo son beneficiosas si su valor total de los gastos detallados cae por debajo del crédito fiscal disponible.

La deducción de impuestos extranjeros puede ser más ventajosa si la tasa de impuestos extranjeros es alta y solo se ha recibido una pequeña cantidad de ingresos extranjeros en relación con el ingreso interno. Además, reclamar una deducción requiere menos papeleo que el crédito fiscal extranjero, que requiere completar el Formulario 1116 y puede ser complejo de completar, dependiendo de cuántos créditos fiscales extranjeros reclamados. Si se toma la deducción de impuestos extranjeros, se informa en el Anexo A del Formulario 1040.4

Ejemplo de la deducción de impuestos extranjeros

En la mayoría de los casos, el crédito fiscal extranjero proporcionará mayores beneficios que la deducción. Por ejemplo, supongamos que un individuo recibe $ 3,000 en dividendos de un gobierno extranjero y paga $ 600 & amp; amp; nbsp; impuesto extranjero sobre los ingresos por inversiones. Si cae en el tramo impositivo marginal del 25% en los EE. UU., Su obligación tributaria será del 25% x $ 3,000 = $ 750. Si es elegible para un crédito fiscal de $ 500, puede reducir su factura de impuestos de EE. UU. A $ 750 – $ 500 = $ 250. Si ella reclama una deducción de $ 500, sus ingresos por dividendos imponibles se reducirán a $ 3,000 – $ 500 = $ 2,500, y su obligación tributaria será del 25% x $ 2,500 = $ 625.

Para obtener más información sobre los impuestos extranjeros pagados por los estadounidenses, consulte la Publicación 514 del IRS.

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