Dependiente

¿Qué es un dependiente??

A & amp; amp; nbsp; dependiente & amp; nbsp; es una persona que depende de otra persona para recibir apoyo financiero y puede incluir a niños u otros familiares. Tener un dependiente da derecho a un contribuyente a reclamar una exención de dependencia en su declaración de impuestos, siempre que el dependiente cumpla con la definición de calificación de acuerdo con el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Un contribuyente que pueda demostrar que tiene un dependiente también puede usar este estado de presentación para calificar para ciertos créditos fiscales.

Las pruebas en el Código de Rentas Internas (IRC) establecen a & amp; amp; nbsp; person & amp; # x2019; s & amp; amp; nbsp; elegibilidad para ser & amp; amp; nbsp; un contribuyente & amp; # x2019; s dependiente para el propósito de reclamos de dependencia

Conclusiones clave

  • A & amp; amp; nbsp; dependiente & amp; nbsp; es una persona que depende de otra persona para recibir apoyo financiero, y puede incluir niños o & amp; amp; nbsp; otros parientes.
  • Tener un dependiente puede dar derecho a un contribuyente a reclamar una exención de dependencia en su declaración de impuestos.
  • Un contribuyente que pueda demostrar que tiene un dependiente también puede usar este estado de presentación para calificar para ciertos créditos fiscales.

Comprender un dependiente

Un dependiente puede ser un hijo calificado o & amp; amp; nbsp; otro pariente calificado. El estado de dependencia está determinado por las pruebas de IRC. Para calificar para el estado dependiente, se deben cumplir tres pruebas para todos los dependientes: la prueba del contribuyente dependiente, la prueba de retorno conjunta y la prueba del ciudadano o residente.Cualquier persona que pueda ser reclamada como dependiente por otro contribuyente no puede reclamar a nadie como dependiente de su propia declaración de impuestos.

Cualquier persona que presentó una declaración conjunta (como persona casada) no puede reclamar a nadie como dependiente de su declaración de impuestos. Finalmente, para ser reclamado como dependiente, una persona debe ser ciudadano estadounidense, extranjero residente en EE. UU., Nacional de EE. UU. O residente de Canadá o México.2 & amp; nbsp;

Solo un contribuyente puede reclamar un determinado dependiente de su declaración de impuestos, que es particularmente crucial en los casos de padres con custodia dual.3 Los reclamos de dependencia de padres separados o divorciados se resuelven a favor de la custodia y el amperio; nbsp; padre. En algunos casos, los decretos judiciales previamente determinados o una declaración escrita del padre con custodia pueden liberar el reclamo al padre sin custodia

Tipos de dependientes

Niño calificado

Ciertas pruebas se usan específicamente para determinar si un dependiente es un hijo calificado o un pariente calificado. Para cumplir con el IRC & amp; amp; nbsp; prueba de relación & amp; # x2014; y ser considerado un niño calificado & amp; # x2014; el niño debe ser:

  • El contribuyente & amp; # x2019; s hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo (colocado por una agencia de colocación autorizada) o un descendiente (por ejemplo, un nieto) de cualquiera de ellos
  • El contribuyente y el hermano, hermana, hermano, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o descendiente (por ejemplo, sobrina o sobrino) de cualquiera de ellos

Para cumplir con la prueba de edad de IRC, el niño debe ser:

  • Menores de 19 años al final del año fiscal y menores que el contribuyente (o el cónyuge del contribuyente y # x2019; s, si se presenta conjuntamente)
  • Un estudiante de tiempo completo menor de 24 años al final del año y menor que el contribuyente (o cónyuge, si presenta conjuntamente) 5

Las pruebas finales para determinar si el individuo califica como un niño calificado son la prueba de residencia y la prueba de apoyo. Para cumplir con la prueba de residencia, el niño debe haber vivido con el contribuyente durante más de la mitad del año. Sin embargo, hay excepciones a esta regla. Por ejemplo, si el niño o el contribuyente están temporalmente ausentes debido a una enfermedad, educación, negocio, vacaciones, servicio militar, atención institucionalizada para un niño que está discapacitado de forma permanente y total, o encarcelamiento, entonces el niño todavía se considera parte de la residencia (viviendo con el contribuyente) durante este tiempo.

La prueba de apoyo requiere que el niño no pueda haber proporcionado más de la mitad de su propio apoyo financiero durante el año fiscal.

Puede ser elegible para presentarlo como jefe de familia, incluso si el niño que es su persona calificada ha sido secuestrado. Este tratamiento se aplica durante todos los años hasta el año en que se determina que el niño está muerto o el año en que el niño habría cumplido 18 años (lo que sea antes).

Relativo calificado

Si no se cumplen estas pruebas, el contribuyente puede decidir si se cumplen las pruebas para un pariente calificado. Estas pruebas son ligeramente diferentes y se aplican solo cuando no se cumplen las pruebas para un niño calificado. A diferencia de un niño calificado, un pariente calificado puede tener cualquier edad.

Un pariente calificado debe cumplir con el & amp; # x201C; no un niño calificado & amp; # x201D; prueba, el miembro del hogar o prueba de relación, la prueba de ingresos brutos y la prueba de soporte. Un niño no puede ser un contribuyente y un pariente calificado # x2019; s si el niño es el contribuyente & amp; # x2019; s hijo calificado (o es el hijo calificado de cualquier otro contribuyente).

Para conocer al miembro del hogar o la prueba de relación, la persona debe vivir como miembro del contribuyente y del hogar # x2019; s todo el año o estar relacionada con el contribuyente. Es importante tener en cuenta que un niño adoptado recibe el mismo trato que un niño natural y que cualquiera de estas relaciones que se establecieron por matrimonio no termina con la muerte o el divorcio.

Para cumplir con la prueba de ingresos brutos, el ingreso bruto dependiente & amp; # x2019; s para el año fiscal debe ser menor que el monto umbral.& amp; amp; nbsp; Esta cantidad cambia cada año, pero para el año fiscal 2021, la cantidad es de $ 4,300 (aumentando a $ 4,400 en 2022) .67

Finalmente, para cumplir con la prueba de apoyo, el contribuyente debe haber proporcionado más del 50% de la persona y el apoyo total de # x2019 para el año fiscal. (Esta prueba de apoyo debe diferenciarse de la de un niño calificado, que prueba si el niño proporcionó más de la mitad de su propia manutención durante el año.) 8

& lt; h3 / & gt ;

La deducción por exenciones personales y de dependencia se suspende para los años fiscales 2018 a 2025 por la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA), que fue promulgada en 2017 por el entonces presidente Donald Trump. Aunque el monto de la exención es cero, la capacidad de reclamar un dependiente puede hacer que los contribuyentes sean elegibles para otros beneficios fiscales

Consideraciones especiales

Créditos fiscales para dependientes

Si las pruebas de IRC determinan que usted es un dependiente, entonces puede ser elegible para ciertos créditos fiscales y deducciones.

Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC)

El Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EITC) es un crédito fiscal reembolsable para personas y parejas que trabajan de ingresos bajos a moderados, particularmente aquellas con hijos. El monto del beneficio EITC que recibe un contribuyente depende de sus ingresos y su número de hijos

Como resultado de la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021, el EITC & amp; # x2014; originalmente limitado a $ 543 para hogares sin hijos & amp; # x2014; aumenta para esos mismos hogares en 2021 a $ 1,500. El límite es de $ 560 en 2022.62 & amp; amp; nbsp;

Crédito tributario por hijos (CTC)

Los contribuyentes pueden reclamar un Crédito Tributario por Hijos (CTC) de hasta $ 2,000 por cada niño menor de 17 años. Para los padres solteros, el crédito se reduce en un 5% del ingreso bruto ajustado (AGI) sobre $ 200,000 ($ 400,000 para parejas casadas). Si el crédito excede los impuestos totales adeudados, los contribuyentes pueden recibir hasta $ 1,400 del saldo como reembolso, conocido como Crédito Fiscal adicional por hijos (ACTC) o CTC reembolsable.

& lt; h3 / & gt ;

Tenga en cuenta que como resultado de la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021, promulgada por el Presidente Biden, el límite del Crédito Fiscal por Hijos (CTC), anteriormente $ 2,000, se ha elevado a $ 3,000 para niños de 6 a 17 años y $ 3,600 para niños menores de 6 años. El crédito ahora también es totalmente reembolsable; anteriormente, solo $ 1,400 era reembolsable. Estos cambios son parte de la Ley del Plan de Rescate Americano de 2021 y son efectivos solo para el año fiscal 2021, a menos que se extienda por un acto adicional del Congreso. Se elimina gradualmente para personas solteras con ingresos superiores a $ 75,000 y parejas con ingresos superiores a $ 150,000.2

Crédito por cuidado de niños y dependientes

Es posible que pueda reclamar el crédito de cuidado de niños y dependientes si pagó los gastos por el cuidado de una persona calificada para permitirle (y a su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) trabajar o buscar trabajo activamente. El monto que recibe es un porcentaje del monto de los gastos relacionados con el trabajo que pagó a un proveedor por el cuidado de una persona calificada, y el porcentaje depende de su AGI.

Originalmente limitado al 35% de los gastos elegibles hasta $ 2,100, el crédito ahora está limitado al 50% de los gastos elegibles hasta $ 4,000 para una persona calificada y $ 8,000 para dos o más personas calificadas. La factura también hace que el crédito sea totalmente reembolsable.2 & amp; amp; nbsp;

Créditos de educación

Los dos créditos educativos son el crédito fiscal de oportunidad estadounidense (AOTC) y el crédito de aprendizaje permanente (LLC). Si el contribuyente tiene un dependiente que asiste a una institución de educación superior, entonces el contribuyente será elegible para reclamar los créditos de educación asociados con el dependiente.

El AOTC es un crédito por gastos de educación calificados pagados por un estudiante elegible durante los primeros cuatro años de educación superior. La LLC es para matrícula calificada y gastos relacionados pagados para estudiantes elegibles inscritos en una institución educativa elegible

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