Formulario 706: Declaración de impuestos de los Estados Unidos (y la transferencia de salto de generación)

¿Qué es el Formulario 706: Declaración de impuestos de los Estados Unidos (y la transferencia de generación de desecho)??

Formulario 706: La Declaración de Impuestos de los Estados Unidos (y la Transferencia de Bañado por Generación) es un formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) utilizado por un albacea de un estado decedente & amp; # x2019; s para calcular & amp; amp; nbsp; el impuesto sobre el patrimonio & amp; nbsp; de acuerdo con el Capítulo 11 del Código de Impuestos Internos (.El impuesto se aplica a todo el patrimonio imponible, no solo a la parte que recibe un beneficiario específico. Los ejecutivos también usan el Formulario 706 para calcular el impuesto de transferencia de salto de generación (GSTT) impuesto por el Capítulo 13 del IRC.1

Conclusiones clave

  • El formulario 706 es utilizado por un albacea de un difunto & amp; # x2019; s estate para calcular & amp; amp; nbsp; impuesto sobre el estado adeudado, de acuerdo con el Capítulo 11 del Código de Rentas Internas (IRC), y para calcular la transferencia de salto de generación impuesto (GSTT) por el Capítulo 13 del IRC.
  • El formulario 706 debe presentarse en nombre de un ciudadano estadounidense fallecido o residente cuyo patrimonio bruto, donaciones imponibles ajustadas y exenciones específicas exceda los $ 11.7 millones en 2021 ($ 12.06 millones en 2022).
  • El formulario 706-GS (D) se utiliza para calcular los impuestos adeudados sobre las distribuciones de fideicomiso sujetas al impuesto de transferencia de salto de generación (GSTT).

El formulario 706 es utilizado por un albacea de un patrimonio para calcular el monto del impuesto adeudado sobre propiedades valoradas en más de $ 11.7 millones si el difunto murió en 2021 ($ 12.06 millones en 2022) .23

El Formulario 706 también ayuda a los ejecutores a determinar el valor general de un patrimonio antes de distribuir cualquier activo a los beneficiarios como se describe en el testamento o fideicomiso del difunto # x2019; s. El IRS trata cualquier herencia en a & amp; amp; nbsp; valoración acelerada & amp; # x2014; o un aumento en la base. Eso significa que la base de costos se ajusta al valor justo de mercado de la propiedad heredada a la fecha de fallecimiento

El uso de la metodología de valoración intensificada permite a los herederos minimizar & amp; amp; nbsp; impuestos sobre las ganancias de capital. El método también permite un proceso de valoración más limpio en términos de limitación del número de tareas administrativas asociadas con el patrimonio.& amp; amp; nbsp;

Quién puede presentar el formulario 706: Declaración de impuestos de los Estados Unidos (y la transferencia de generación de desecho)?

El ejecutor del patrimonio de cada ciudadano o residente de los EE. UU. Debe presentar el formulario 706:

  • Cuyo patrimonio bruto, obsequios imponibles ajustados y exenciones específicas suman más que el monto de exclusión: $ 11.7 millones para los fallecidos que murieron en 2021 ($ 12.06 millones en 2022), o 2
  • Cuyo albacea elige transferir el & amp; # x201C; exclusión del cónyuge no utilizado fallecido & amp; # x201D; (DESOR) cantidad al cónyuge sobreviviente, independientemente del tamaño del difunto & amp; # x2019; s patrimonio bruto.35

Para determinar si el patrimonio excede el monto de exclusión, sume los montos 1, 2 y 3 a continuación.

  1. Los obsequios imponibles ajustados realizados por el difunto después de diciembre. 31, 1976
  2. La exención específica total permitida bajo la Sección 2521 (como en vigencia antes de su derogación por la Ley de Reforma Fiscal de 1976) para los obsequios hechos por el difunto después de septiembre. 8, 1976
  3. El difunto & amp; # x2019; s patrimonio bruto valorado a la fecha de la muerte3

El patrimonio bruto incluye:

  • Todos los bienes en los que el difunto tenía un interés (incluidos los bienes inmuebles fuera de los EE. UU.)
  • Ciertas transferencias realizadas durante la vida del difunto & amp; # x2019; sin consideración adecuada
  • & amp; amp; nbsp; Annuidades
  • La parte incluida de las propiedades conjuntas con derechos de supervivencia
  • La parte incluida de las tenencias en su totalidad
  • Ciertos ingresos del seguro de vida
  • Propiedad sobre la cual el difunto tenía un poder general de nombramiento
  • Dower o cortesía (o patrimonio legal) del cónyuge sobreviviente
  • Propiedad comunitaria en la que el difunto tenía un interés 3

& lt; h3 / & gt ;

El IRS utiliza una metodología de valoración intensificada para determinar el valor de un patrimonio.

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El formulario 706 está disponible en la página web del IRS

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El Formulario 706-NA, Declaración de impuestos de los Estados Unidos (y la transferencia de salto de generación), se utiliza para calcular & amp; amp; nbsp; impuesto sobre el estado y responsabilidad GSTT para los fallecidos extranjeros no residentes

El Formulario 706-GS (D), Declaración de impuestos de transferencia de generación de deslizamiento para distribuciones, se utiliza para calcular los impuestos adeudados sobre las distribuciones de fideicomiso sujetas al GSTT. Cualquier persona que reciba una distribución imponible proveniente de un fideicomiso debe usar el Formulario 706-GS (D) para calcular e informar el impuesto adeudado

Un impuesto de transferencia de salto de generación (GST) es una transferencia de dinero o propiedad, ya sea como herencia o regalo, a alguien que está dos o más generaciones por debajo del otorgante. La persona que recibe la herencia o el regalo se llama & amp; # x201C; skip person.& amp; # x201D; Si bien una persona de salto es a menudo un nieto, podría ser cualquiera que & amp; # x2019; s al menos 37 & amp; # xBD; & amp; amp; nbsp; años más jóvenes que el otorgante.9

El GSTT se impone a los obsequios y herencias que recibe una persona que se saltea. Esto garantiza que los impuestos se paguen en cada nivel generacional. El GSTT tiene la misma exención de por vida que los impuestos federales sobre bienes y donaciones & amp; # x2014; $ 11.7 millones para 2021 ($ 12.06 millones para 2022) .1025

Los fideicomisarios deben informar las distribuciones imponibles para omitir a las personas que usan el Formulario 706-GS (D-1), Notificación de distribución de un fideicomiso de generación de inmersión. Tenga en cuenta que los fideicomisarios también deben proporcionar a la persona que se saltea la información necesaria para calcular el impuesto adeudado en la distribución

Dónde enviar el formulario 706

Debe presentar un Formulario 706 en papel para informar el patrimonio o GSTT dentro de los nueve meses posteriores a la fecha del difunto & amp;# x2019;s muerte.3 & amp;#xFEFF; Si puedes & amp;# x2019;t presente el Formulario 706 en la fecha de vencimiento, puede solicitar una extensión automática de seis meses utilizando el Formulario 4768, Solicitud de extensión de tiempo para presentar una declaración y / o pagar el patrimonio de EE. UU (y transferencia de salto de generación) Impuestos.12

Formulario de archivo 706 en la siguiente dirección:

  • Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Kansas City, MO 64999

Si usted & amp; # x2019; está utilizando un servicio de entrega privado (que incluye DHL Express, FedEx y UPS), envíe el Formulario 706 a:

  • Centro de procesamiento de envío de ingresos internos, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108

Si usted & amp; # x2019; está presentando un Formulario 706 modificado, use la siguiente dirección (incluso si usted & amp; # x2019; está utilizando un servicio de entrega privado):

  • Centro de servicio de ingresos internos, Atención: E & amp; amp; G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florencia, KY 41042-291513 & amp; # xFEFF;

El impuesto sobre el patrimonio y el GSTT vencen dentro de los nueve meses posteriores a la fecha del fallecimiento del difunto & amp; # x2019; s. Haga los cheques pagaderos a & amp; # x201C; Treasury de los Estados Unidos & amp; # x201D; y tenga en cuenta el difunto & amp; # x2019; s nombre, número de Seguro Social y & amp; # x201C; Formulario 706 & amp; # x201D; en el cheque. Alternativamente, puede pagar en línea a través del Sistema Electrónico Federal de Pagos de Impuestos (EFTPS) .14 & amp; # xFEFF; 15

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