Hobby Loss

¿Qué es una pérdida de pasatiempo??

El término pérdida de pasatiempo se refiere a una pérdida que resulta de un negocio considerado como una actividad recreativa o pasatiempo por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Los contribuyentes no pueden reclamar y recuperar este dinero cuando la agencia dice que se gasta mientras persiguen un pasatiempo. Eso & amp; apos; s porque las pérdidas no están permitidas para gastos que excedan los ingresos del pasatiempo.1 & amp; # xFEFF; Esto significa que estos gastos son & amp; apos; t deducibles como lo son con un negocio

Conclusiones clave

  • Una pérdida de pasatiempo se refiere a cualquier pérdida incurrida mientras un contribuyente realiza negocios que el IRS considera un pasatiempo.
  • El IRS define un pasatiempo como cualquier actividad realizada por placer y no con fines de lucro.
  • Los ingresos derivados de todas las fuentes, incluidos los pasatiempos, deben informarse al IRS.
  • Antes de 2018, los contribuyentes podían deducir algunas pérdidas derivadas de la actividad si no superaban el ingreso bruto de la actividad.
  • La Ley de recortes de impuestos y empleos eliminó todas las deducciones misceláneas detalladas entre los años fiscales 2018 y 2025.

Cómo funciona la pérdida de pasatiempo

Los gastos son una parte esperada de administrar un negocio & amp; # x2014; debe gastar dinero para ganar dinero. Los gastos que son necesarios para llevar a cabo una operación o negocio, incurridos para producir ingresos o pagados por inversiones en su empresa son deducibles. Cuando, a pesar de una ganancia, sus gastos generales exceden sus ganancias, la pérdida puede compensar los ingresos no relacionados

Cualquier ingreso que gane es imponible y debe ser reclamado, incluso si no proviene de su empleador. Esto incluye cualquier trabajo a tiempo parcial y temporal, conciertos paralelos y actividades recreativas que lo lleven a obtener ganancias.1 & amp; # xFEFF; Los gastos relacionados con estas actividades que resultan en una pérdida son generalmente deducibles. Eso es, por supuesto, a menos que el IRS considere que su actividad es un pasatiempo

La regla de pérdida de pasatiempo de & amp; amp; nbsp; Código de Ingresos Internos & amp; amp; nbsp; (IRC) intenta frenar los abusos percibidos por la deducción de pérdidas por parte de los aficionados. La regla de pérdida de pasatiempo se aplica a individuos, corporaciones S, fideicomisos, propiedades y sociedades, pero no a corporaciones C.& amp; amp; nbsp; Las deducciones son, por lo tanto, limitadas para actividades que no se realizan con fines de lucro

Según el IRS, aplica la regla de pérdida de pasatiempo para no permitir pérdidas de actividades que considera que probablemente no se realicen con fines de lucro. El beneficio debe demostrarse durante tres de cada cinco años fiscales consecutivos. Algunas actividades, como las carreras de caballos, tienen requisitos ligeramente diferentes. Los contribuyentes que participan en estas actividades deben establecer un motivo de beneficio para evitar las limitaciones de pérdida de pasatiempo.5 & amp; # xFEFF; La prueba de los motivos de ganancias incluye recibos y registros detallados, lo cual es una buena idea para cada contribuyente en cualquier situación

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La Ley de recortes de impuestos y empleos eliminó las deducciones misceláneas detalladas, incluidas las pérdidas por pasatiempos, hasta después del año fiscal 2025.

Consideraciones especiales

El IRS publicó una hoja de consejos para ayudar a los contribuyentes a distinguir entre pasatiempos y operaciones comerciales legítimas;#xFEFF; Antes del año fiscal 2018, se le permitió reclamar deducciones detalladas como se detalla en el Anexo A del Formulario 1040, suponiendo que estaba involucrado en un pasatiempo y no en un negocio encubierto o naciente. Se requirió que las deducciones se tomaran de la siguiente manera y solo en la medida en que se indique en las siguientes categorías:

  • Las deducciones que un contribuyente puede reclamar por ciertos gastos personales, como intereses e impuestos de la hipoteca de la vivienda, pueden tomarse en su totalidad.
  • Las deducciones que donan & amp; # x2019; t dan como resultado un ajuste en la base de la propiedad, como publicidad, primas de seguros y salarios, se pueden tomar a continuación, en la medida en que el ingreso bruto de la actividad sea mayor que las deducciones de la primera categoría .
  • Las deducciones que reducen la base de la propiedad, como la depreciación y la amortización, se toman en último lugar, pero solo en la medida en que el ingreso bruto de la actividad sea mayor que las deducciones tomadas en las dos primeras categorías.& amp; amp; nbsp; 7 & amp; # xFEFF;

Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA)

En 2017, el presidente Donald Trump firmó la Ley de recortes de impuestos y empleos. La ley de 200 páginas entró en vigencia en enero. 1, 2018, e hizo cambios radicales en la ley tributaria, incluidos cambios en el tramo impositivo, deducciones de intereses hipotecarios, gastos médicos, gastos varios y deducciones detalladas.

Entonces, ¿cómo afecta esto a los aficionados?? Una vez que se firmó el TCJA, los gastos o pérdidas de pasatiempo que un contribuyente pudo reclamar para reducir sus ingresos de pasatiempo en años fiscales anteriores ya no están permitidos. Esto se aplica a las declaraciones de impuestos presentadas entre los años fiscales 2018 y 2025

Evitar una pérdida de pasatiempo

Aunque el TCJA eliminó las deducciones detalladas misceláneas, todavía es importante saber cómo evitar la regla de pérdida de pasatiempo si las provisiones son y se hacen después del año fiscal 2025. La forma más fácil de evitar las reglas de pérdida de pasatiempo & amp; nbsp; es obtener ganancias con frecuencia.& amp; amp; nbsp; La regla de pérdida de pasatiempo supone que una actividad es con fines de lucro si la operación es rentable para tres de los cinco años anteriores que terminan con el año imponible actual. Para acciones que involucran caballos, el marco de tiempo es & amp; amp; nbsp; dos de & amp; amp; nbsp; anterior & amp; amp; nbsp; siete años

Si no se cumple la presunción, el contribuyente debe establecer un motivo de beneficio. Los siguientes nueve factores definen los ingresos y pérdidas del pasatiempo:

  1. ¿Tiene el contribuyente una manera profesional mientras realiza la actividad??
  2. ¿Es el contribuyente un experto o un asesor??
  3. ¿Dedican el tiempo y el esfuerzo necesarios??& amp; amp; nbsp;
  4. Es un & amp; amp; nbsp; activo apreciable creado?
  5. ¿Hay éxitos en actividades similares??
  6. ¿Qué es el & amp; amp; nbsp; historial de ingresos o pérdidas de actividad?
  7. ¿Ha habido ganancias ocasionales??
  8. ¿Hay un estado financiero estable??& amp; amp; nbsp;
  9. ¿Se realiza esta actividad para placer personal o recreación??8 & amp; # xFEFF; 9 & amp; # xFEFF;

Un contribuyente que no obtiene ganancias o no establece un motivo de ganancias no está involucrado en un negocio.& amp; amp; nbsp; se aplicarán las reglas de pérdida de pasatiempo.& amp; amp; nbsp; Hobby gastos & amp; nbsp; que fallan en su sistema de deducción de tres niveles no son deducibles.7 & amp; # xFEFF; Los gastos de pasatiempo que exceden los ingresos de pasatiempo no se permiten como pérdidas de pasatiempo no deducibles

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