Impuesto Corporativo

¿Qué es el impuesto de sociedades??

Un impuesto corporativo es un impuesto sobre las ganancias de una corporación. Los impuestos se pagan sobre la renta imponible de una empresa y amp; apos; s, que incluye ingresos menos & amp; amp; nbsp; costo de los bienes vendidos (COGS), & amp; amp; nbsp; gastos generales y administrativos (G & amp; amp; A), ventas y marketing, investigación y desarrollo, y amp; amp; nbsp; depreciación y otros & amp; nbsp; costos operativos.

Las tasas de impuestos corporativos varían ampliamente según el país, y algunos países se consideran paraísos fiscales debido a sus bajas tasas. Los impuestos corporativos pueden reducirse mediante diversas deducciones, subsidios gubernamentales y lagunas fiscales, por lo que la tasa efectiva del impuesto corporativo, la tasa que realmente paga una corporación, suele ser más baja que la tasa legal; la tasa indicada antes de cualquier deducción.

Conclusiones clave

  • Los impuestos corporativos son recaudados por el gobierno como fuente de ingresos.
  • Los impuestos se basan en los ingresos imponibles después de deducir los gastos.
  • La tasa del impuesto corporativo en los Estados Unidos se encuentra actualmente en una tasa fija del 21%. Antes de las reformas fiscales de Trump de 2017, la tasa del impuesto corporativo era del 35%.
  • Una empresa puede registrarse como una corporación S para evitar la doble imposición. Una corporación S no paga impuestos corporativos a medida que los ingresos pasan a los propietarios de negocios que pagan impuestos a través de sus declaraciones de impuestos individuales.

Comprensión del impuesto de sociedades

La tasa de impuestos corporativos federales en los Estados Unidos es actualmente un 21% fijo, como resultado de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA), que el presidente Donald Trump promulgó en 2017 y que entró en vigencia en 2018. Anteriormente, la tasa máxima del impuesto a las ganancias corporativas de EE. UU. Era del 35% .1

Las declaraciones de impuestos corporativos de EE. UU. Por lo general deben presentarse el 15 de marzo. Las corporaciones pueden solicitar una extensión de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos corporativos en septiembre. Las fechas de vencimiento del pago a plazos para las declaraciones de impuestos estimadas se producen a mediados de abril, junio, septiembre y diciembre. Los impuestos corporativos se informan en el Formulario 1120 para las corporaciones estadounidenses. Si una corporación tiene más de $ 10 millones en activos, debe archivar en línea

Deducciones de impuestos corporativos

Las corporaciones pueden reducir los ingresos imponibles mediante ciertos gastos comerciales necesarios y ordinarios. Todos los gastos corrientes necesarios para la operación del negocio son totalmente deducibles de impuestos. Las inversiones y los bienes inmuebles comprados con la intención de & amp; amp; nbsp; los ingresos generadores para el negocio también son deducibles.

Una corporación puede deducir los salarios de los empleados, beneficios de salud, reembolso de matrícula y bonificaciones. Además, una corporación puede reducir su ingreso imponible deduciendo las primas de seguro, gastos de viaje, deudas incobrables, pagos de intereses, impuestos a las ventas, impuestos a los combustibles e impuestos especiales. Las tarifas de preparación de impuestos, los servicios legales, la contabilidad y los costos de publicidad también se pueden usar para reducir los ingresos comerciales.

Consideraciones especiales

Un tema central relacionado con el impuesto de sociedades es el concepto de doble imposición. Ciertas corporaciones pagan impuestos sobre los ingresos imponibles de la empresa. Si este ingreso neto se distribuye a los accionistas, estas personas se ven obligadas a pagar impuestos sobre la renta individuales sobre los dividendos recibidos. En cambio, una empresa puede registrarse como una corporación S y tener todos los ingresos transferidos a los dueños de la empresa. Una corporación S no paga impuestos corporativos ya que todos los impuestos se pagan a través de declaraciones de impuestos individuales

Ventajas de un impuesto de sociedades

Pagar impuestos corporativos puede ser más beneficioso para los dueños de negocios que pagar un impuesto adicional sobre la renta individual. Las declaraciones de impuestos corporativos deducen el seguro médico para las familias, así como los beneficios complementarios, incluidos los planes de jubilación y los impuestos diferidos y amp; amp; nbsp; fideicomisos. También es más fácil para una corporación deducir pérdidas.

Una corporación puede deducir el monto total de las pérdidas, mientras que un propietario único debe proporcionar evidencia con respecto a la intención de obtener una ganancia antes de que se puedan deducir las pérdidas. Finalmente, las ganancias obtenidas por una corporación pueden quedar dentro de la corporación, lo que permite la planificación fiscal y posibles ventajas fiscales futuras.

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