Impuesto de representación

¿Qué es el impuesto de representación??

Un impuesto de representación es una multa fiscal evaluada contra organizaciones que en su mayoría están exentas de impuestos pero que pueden tener que pagar impuestos sobre los fondos utilizados para pagar las actividades de cabildeo. Las organizaciones potencialmente sujetas a un impuesto de representación incluyen aquellas organizadas bajo 501 (c) (4), 501 (c) (5), & amp; amp; nbsp; y 501 (c) (6) del código tributario

Se aplicará un impuesto de representación contra una organización exenta de impuestos si esa organización no estima correctamente la cantidad de dinero que gastará en actividades de cabildeo en un año determinado, la tasa impositiva indirecta recaudada sería la tasa impositiva corporativa marginal más alta para ese año fiscal

Llave para llevar

  • Un impuesto de representación es una multa pagada principalmente por organizaciones exentas de impuestos.
  • Las organizaciones bajo 501 (c) (4), 501 (c) (5), & amp; amp; nbsp; y 501 (c) (6) del código tributario de los EE. UU. Pueden estar sujetas a un impuesto de representación
  • Las organizaciones que estiman incorrectamente la cantidad de dinero que gastan en actividades de cabildeo deben pagar la tasa impositiva corporativa marginal más alta como el impuesto indirecto
  • Las organizaciones dedicadas al cabildeo a menudo están preocupadas por el impuesto de representación.
  • El impuesto compensatorio se denomina impuesto de representación.

Cómo funciona el impuesto de representación

El impuesto de representación es una preocupación para las organizaciones que están exentas de impuestos pero que también participan en el cabildeo, como organizaciones profesionales, ligas de negocios o cámaras de comercio. Las tarifas de membresía para estas organizaciones son en gran medida deducibles de impuestos.

Para lograr el estado exento de impuestos, tales organizaciones deben ser & amp; # x201C; de personas que tengan algún interés comercial común, cuyo propósito es promover ese interés común y no participar en un negocio regular del tipo que normalmente se realiza con fines de lucro , & amp; # x201D; de acuerdo con las pautas del Servicio de Impuestos Internos. Dichas organizaciones pueden no existir para el beneficio financiero de uno o más de sus accionistas, y la organización debe existir principalmente para mejorar las condiciones comerciales en general. 4 & amp; amp; nbsp;

Al mismo tiempo, es común que tales ligas de negocios participen en actividades de cabildeo, lo cual no es un propósito exento de impuestos bajo el Código de Impuestos Internos de los Estados Unidos. Para mantener una línea brillante entre dicha actividad de cabildeo y las otras actividades exentas de impuestos, el IRS requiere que las ligas comerciales estimen qué porcentaje de sus fondos se destinará al cabildeo frente a otras actividades exentas de impuestos. Estas organizaciones deben notificar a sus miembros que pagan cuotas sobre qué porcentaje de sus cuotas será deducible de impuestos.

Supongamos que resulta que las actividades de cabildeo reales exceden la cantidad estimada. En ese caso, se requerirá que la organización exenta de impuestos recupere los ingresos fiscales perdidos porque los miembros que pagan cuotas sobreestimaron la parte de sus cuotas deducibles de impuestos. Este impuesto compensatorio se denomina impuesto de representación.

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Las organizaciones deben informar a sus miembros que pagan cuotas qué porcentaje de sus cuotas son deducibles de impuestos.

Ejemplo de impuesto de representación

Let & amp; # x2019; s dice que paga $ 1,000 en cuotas anuales a su liga comercial local, bajo el supuesto de que solo el 50% & amp; amp; nbsp; de ese dinero se destinará a actividades de cabildeo. Si resulta que el 75% & amp; amp; nbsp; de sus cuotas se destinaron a actividades de cabildeo, entonces la liga de negocios será responsable de pagar un impuesto de representación sobre la diferencia.
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