Intensificación en base

¿Qué es un paso adelante en la base??

El término aumento de base se refiere al reajuste del valor de un activo apreciado a efectos fiscales tras la herencia. En pocas palabras, un aumento en la base ajusta el valor de un activo cuando pasa de un propietario a su heredero. El mayor valor de mercado del activo en el momento de la herencia se considera a efectos fiscales. Cuando un activo se pasa a un beneficiario, su valor suele ser mayor de lo que era cuando el propietario original lo adquirió. El activo recibe un aumento en la base para minimizar el impuesto sobre las ganancias de capital del beneficiario y amp; apos; s. Se aplica un aumento en la base del costo de los bienes transferidos al fallecimiento.

Conclusiones clave

  • Un aumento en la base reajusta el valor de un activo apreciado durante un período de tiempo a efectos fiscales.
  • Se aplica a la base de costos de los bienes transferidos al fallecimiento.
  • El aumento de la base se utiliza para calcular los pasivos fiscales de los activos de herencia.
  • Los activos transferidos reciben un aumento gradual para que se minimice el impuesto sobre las ganancias de capital del beneficiario y amp; apos; s.
  • Los economistas han propuesto eliminar el aumento en el sistema base y reemplazarlo con impuestos de ganancias de capital más bajos.

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Intensificación en base

Comprensión del paso en la base

A & amp; amp; nbsp; el aumento en la base refleja el valor cambiado de un activo heredado. Por ejemplo, supongamos que un inversor compra acciones a $ 2 y las deja a su heredero cuando cuestan $ 15. Esto significa que las acciones reciben un aumento gradual. Esto hace que la base de costos de las acciones sea el precio de mercado actual de $ 15. Cualquier impuesto sobre las ganancias de capital pagado en el futuro se basará en el costo de $ 15, no en el precio de compra original de $ 2.

La regla de incremento en base cambia la obligación tributaria de los activos heredados en comparación con otros activos. Digamos que Sarah compró un loft en el año 2000 por $ 300,000. Cuando Paul hereda el desván después de la muerte de Sarah & amp; apos;, el desván vale $ 500,000. Cuando Paul vende el desván, su base impositiva es de $ 500,000. Paga impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta y su base incrementada de $ 500,000. En el caso de que hubiera un aumento gradual, Paul pagaría impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra inicial de $ 300,000.

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La base impositiva es el monto en dólares de una inversión de contribuyente y amp; apos; s en una propiedad determinada. Por lo general, se calcula a efectos fiscales, como calcular la depreciación de la cifra, la amortización y otras disposiciones de propiedad.

Intensificación de la base para los Estados de propiedad comunitaria

Los residentes de los estados de propiedad de la comunidad, como Wisconsin, pueden aprovechar el doble aumento en la regla de base.1 Por ejemplo, Allan y Jo Ann compraron una casa en 1977 por $ 350,000. Tenían un fideicomiso revocable establecido y cedieron la casa al fideicomiso.

Cuando Allan murió en 2006, la casa permanece en el fideicomiso, y Jo Ann recibe el aumento de la base del valor de mercado de la casa y los apostos de $ 500,000. Cuando Jo Ann fallece en 2015, la pareja y la hija de Apos, Stephanie, hereda el hogar. El valor de mercado de la casa y los apostos de $ 700,000 se convierte en su base de costos. Esto significa que Stephanie hereda una casa que se intensifica dos veces y evita pagar una gran cantidad de impuestos debido a la regla de doble aumento.

Intensificación en base como escapatoria fiscal

El aumento en la provisión de impuestos básicos a menudo ha sido criticado como una laguna fiscal para los ultra ricos y ricos. Lo aprovechan para eliminar o reducir su carga impositiva.2 Por ejemplo, pueden escapar del impuesto sobre las ganancias de capital sobre las acciones colocando sus participaciones en un fondo fiduciario para sus herederos.

Un escenario típico podría ser un millonario que invierte en activos, como bienes raíces y acciones, que se espera que se aprecien. Como resultado, estos activos les proporcionarían una tasa de rendimiento constante durante su vida útil. Los herederos de inversionista y amp; apos; disfrutarán de los beneficios de la inversión después de su muerte porque se les aplicará un impuesto sobre la base del costo incrementado, en lugar del costo original. Esto les permite evitar millones de dólares en impuestos.

Con los años, los economistas han propuesto eliminar el aumento de la base y han sugerido que podría ser reemplazado por impuestos a las ganancias de capital más bajos. Los defensores de la disposición argumentan que no es difícil calcular el valor exacto de los activos que pueden ser de varias décadas o, en algunos casos, incluso hace un siglo.

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El plan de impuestos del presidente Joe Biden & amp; apos; incluye disposiciones para revocar el aumento de la base. Si se aprueba, esto obligaría a las personas adineradas a pagar impuestos a tasas ordinarias sobre ganancias de capital.2

Ejemplo de un paso adelante en la base

Una persona que hereda fondos mutuos recibe un aumento en la base de los fondos y amp; apos; valor. El precio de las acciones el día en que muere el propietario se convierte en la base de costos del heredero y de los apostos. El heredero proporciona a la compañía de fondos mutuos prueba de identidad junto con un certificado de defunción, una orden judicial de sucesiones u otra documentación. La compañía transfiere las acciones a una cuenta a nombre del heredero y amp; apos; o vende las acciones y envía los ingresos al heredero.

¿Cómo se calcula el paso en la base??

Un paso adelante es el reajuste del valor de un activo apreciado a efectos fiscales tras la herencia. Por ejemplo, se supone que un inversor compró un loft en 2000 por $ 300,000 y, cuando fue heredado por el beneficiario, valió $ 500,000. Entonces, la base impositiva del beneficiario y amp; apos; sería de $ 500,000. El beneficiario vende el loft por $ 750,000, lo que significa que tendrá que pagar impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta de $ 750,000 y su base incrementada de $ 500,000. En otras palabras, pagarán impuestos por un monto de $ 250,000.

¿El aumento de la base beneficia al beneficiario??

Se aplica un aumento en la base del costo del activo transferido al fallecer; El mayor valor de mercado del activo en el momento de la herencia se considera a efectos fiscales. Cuando un activo se transfiere a un beneficiario, su valor suele ser mayor de lo que era cuando el propietario original lo adquirió. Por lo tanto, un aumento en la base generalmente minimiza el impuesto a las ganancias de capital del beneficiario y amp; apos; s si disponen del activo y cuándo lo hacen. En el ejemplo anterior, si hubiera un aumento de & amp; apos, entonces el beneficiario tendría que pagar impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta de $ 750,000 y el precio de compra inicial de $ 300,000 (o sobre el monto de $ 450,000).

Es un paso adelante en la base una escapatoria fiscal?

El aumento en la provisión de impuestos básicos a menudo ha sido criticado como una laguna fiscal para los ultra ricos y ricos porque es posible que se aprovechen para eliminar o reducir su carga fiscal. Por ejemplo, pueden escapar del impuesto sobre las ganancias de capital sobre las acciones colocando sus participaciones en un fondo fiduciario para sus herederos. Con los años, los economistas han propuesto eliminar el aumento de la base, sugiriendo que podría ser reemplazado por impuestos a las ganancias de capital más bajos. Hasta el momento, ninguno de estos cambios propuestos se ha implementado.

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