Intercambio inverso

¿Qué es un intercambio inverso??

Un intercambio inverso en bienes raíces es un tipo de intercambio de propiedades en el que primero se adquiere la propiedad de reemplazo y luego se vende la propiedad actual. Se creó un intercambio inverso para ayudar a los compradores a comprar una nueva propiedad antes de verse obligados a comerciar o vender una propiedad actual. Esto puede permitir que el vendedor tenga una propiedad actual hasta que su valor de mercado aumente, lo que también aumenta su propio tiempo de venta para obtener el máximo beneficio.

Llave para llevar

  • Un intercambio inverso es un intercambio de propiedad en el que se compra una propiedad de reemplazo sin la venta de una propiedad actualmente en propiedad.
  • Los intercambios inversos difieren de los intercambios retrasados, en los que la propiedad de reemplazo debe comprarse después de la venta de la propiedad actualmente en propiedad.
  • & amp; # x201C; Like-kind & amp; # x201D; las reglas de intercambio generalmente no se aplican a los intercambios inversos.& amp; amp; nbsp;
  • Los intercambios inversos se aplican solo a 1031 propiedades y solo se permiten en los casos en que los inversores tengan los medios financieros para realizar la nueva compra.& amp; amp; nbsp;

Cómo funciona un intercambio inverso

Las reglas estándar de intercambio de tipo similar generalmente no se aplican a los intercambios inversos. Dichas reglas generalmente permiten que un inversionista inmobiliario suspenda el pago de impuestos sobre las ganancias de capital en una propiedad que ha vendido siempre que las ganancias de esa venta se apliquen a la compra de un & amp; # x201C; like-kind & amp; # x201D; propiedad.

El IRS ha creado un conjunto de reglas de puerto seguro que permiten un tratamiento similar, siempre que la propiedad actual o nueva se mantenga en un acuerdo de alojamiento de intercambio calificado, o QEAA. Además, el inversor no puede usar la propiedad que ya es propiedad como reemplazo de la propiedad cedida.& amp; amp; nbsp;

Los intercambios inversos se aplican solo a la propiedad de la Sección 1031, por lo que también se conoce como un intercambio 1031. Las propiedades de la Sección 1031 son propiedades que las empresas o aquellas con organizaciones calificadas intercambian para diferir el pago de impuestos sobre cualquier beneficio obtenido de su venta.

Sin embargo, & amp; # x2019; s no es tan simple como un contribuyente individual que compra una propiedad, la vende y luego usa las ganancias para comprar otra propiedad. En cambio, debe haber un estándar de intercambio establecido, así como la presencia de un facilitador que se utiliza para configurar el proceso. Las propiedades de la Sección 1245 o 1250 no son elegibles para este tipo de transacción.

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A & amp; # x201C; 1031 propiedad & amp; # x201D; recibe su nombre de la Sección 1031 del Código de Rentas Internas de EE. UU., Que permite a los inversores evitar pagar impuestos sobre las ganancias de capital en el proceso de venta y compra de propiedades de inversión.& amp; amp; nbsp;

Consideraciones especiales y amp; amp; nbsp;

Uno de los aspectos más cruciales de un intercambio inverso exitoso depende del hecho de que el inversor debe tener los medios financieros para la nueva compra. La propiedad anterior no habrá sido cedida en el momento del intercambio, por lo que el inversor debe ser capaz de proporcionar la financiación completa para la nueva propiedad sin la venta completa de la antigua. La adquisición de la nueva propiedad puede facilitarse con un prestamista, aunque solo los prestamistas específicos estarán dispuestos y podrán trabajar con un inversor de intercambio inverso.

Requisitos para intercambios inversos y amp; amp; nbsp;

En general, hay un período de tenencia máximo que se aplica a las propiedades en intercambios inversos, que generalmente promedia alrededor de 180 días. Lo contrario de un intercambio inverso es el intercambio retrasado o diferido, en el que un intercambiador primero debe renunciar a la propiedad por negociación o venta antes de adquirir una nueva propiedad.& amp; amp; nbsp;

Los intercambios inversos a menudo se usan en los casos en que un inversionista de propiedad debe cerrar la venta de una nueva propiedad antes de poder vender su propiedad actual. Casos como estos incluyen el descubrimiento inesperado de una nueva propiedad deseable que debe comprarse en un corto período de tiempo o situaciones en las que la venta de una propiedad actualmente en funcionamiento fracasa inesperadamente, dejando así un intercambio inverso como una solución potencial que permite al inversor continuar la compra de una nueva propiedad.& amp; amp; nbsp;

El IRS emitió Rev. Proc. 2000-37 para aclarar las reglas con respecto a los intercambios inversos. El IRS dice que no cuestionará las calificaciones de una propiedad y amperios como propiedad de reemplazo o propiedad renunciada o el tratamiento del intercambio para fines del impuesto federal sobre la renta, siempre que el propietario siga el acuerdo de alojamiento de intercambio calificado como se describe en la resolución de ingresos. 1)

Incluso después de la publicación de la decisión del IRS, aún quedaba cierta confusión con respecto a cómo los propietarios deberían estructurar un intercambio inverso y cuáles eran las responsabilidades para el facilitador de intercambio externo seleccionado. En un fallo de 2017 ( Estate of Bartell , 147 T.C. No. 5, 2016), el Tribunal Fiscal rechazó la posición del IRS & amp; apos; s de que el facilitador de intercambio debía asumir las cargas y los beneficios de la propiedad para cumplir con un intercambio inverso válido de 1031

Dado que las reglas que rodean los intercambios inversos están evolucionando y pueden ser difíciles de interpretar, los propietarios deben consultar con un abogado o asesor fiscal calificado antes de realizar un intercambio inverso.

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