Paraguas de impuestos

¿Qué es un paraguas fiscal??

Un paraguas fiscal se refiere al uso por parte de una empresa de las pérdidas que sufrió en años anteriores para compensar los impuestos sobre las ganancias que logra en años futuros.

Conclusiones clave

  • Un paraguas fiscal es una disposición en el código tributario que permite reducir los pagos futuros de impuestos debido a pérdidas previas o obligaciones tributarias.
  • El objetivo de un paraguas fiscal es ayudar a una empresa que ha luchado a emerger a la rentabilidad y la sostenibilidad sin una enorme carga fiscal.
  • Se conoce como & amp; quot; umbrella & amp; quot; ya que las pérdidas en el período anterior se pueden usar para cubrir ganancias en el futuro.
  • Las empresas y las personas están limitadas en la cantidad de pérdidas que pueden usar para compensar los impuestos en un año determinado.

Comprensión de los paraguas fiscales

Los paraguas fiscales se refieren a casos en los que una empresa o individuo aprovecha las disposiciones de la legislación fiscal para reducir la obligación tributaria. Los paraguas fiscales reducen los pagos de impuestos futuros.

En otras palabras, un paraguas fiscal es una ganancia negativa que reduce la obligación tributaria de una empresa y amp; apos; s. Esto generalmente ocurre cuando las deducciones fiscales de una empresa y amp; apos; exceden su ingreso imponible, a menudo porque los gastos excedieron los ingresos. Las personas también pueden utilizar paraguas fiscales para que sus pérdidas de inversión en años anteriores compensen sus ganancias de inversión en años futuros.

Las empresas y las personas están limitadas en la cantidad de pérdidas que pueden usar para compensar los impuestos en un año determinado. Cualquier pérdida sobrante se puede utilizar para compensar los impuestos sobre las ganancias en años futuros, en lo que se conoce como arrastre. Los inversores también pueden transferir pérdidas de la venta de inversiones y crear paraguas fiscales que reduzcan sus futuros impuestos sobre las ganancias de capital.

Por qué importan los paraguas fiscales

Digamos que en 2020, la Compañía A tenía & amp; nbsp; un ingreso de $ 2 millones, pero gastos de $ 2.3 millones en un año. En este caso, la pérdida operativa neta de la Compañía A & amp; # x2019; s es de $ 2 millones menos $ 2.3 millones, por lo que es negativa $ 300,000. Debido a que la Compañía A & amp; amp; nbsp; didn & amp; # x2019; t tiene ingresos imponibles, es probable que la empresa no deba impuestos por el año en que incurrió en la pérdida.

Pero, digamos # x2019; s el año siguiente, la Compañía A es mucho más rentable y genera medio millón de dólares de ingresos imponibles, lo que coloca a la compañía en un tramo impositivo del 35 por ciento en ese momento. Por lo general, esta compañía necesitaría pagar alrededor de $ 180,000 en impuestos, pero debido a que tenía un paraguas fiscal del año anterior, puede aplicarse a la factura de impuestos de este año & amp; # x2019; s, reduciendo el pago adeudado.

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En 2017, el Congreso reemplazó la estructura impositiva corporativa graduada en los EE. UU. Con un impuesto corporativo fijo del 21% como parte de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) .1 & amp; # xFEFF;

Los paraguas fiscales crean cojines para la desgravación fiscal futura, lo que los convierte en activos valiosos para las empresas. En la práctica, los paraguas fiscales permiten a las compañías & amp; nbsp; pagar impuestos cuando ganan dinero y obtener algún alivio cuando no lo hacen & amp; # x2019; t.

Las formas en que los paraguas fiscales se aplican a individuos y empresas, así como las leyes y regulaciones con respecto a los paraguas fiscales, varían según el estado, por lo que es importante para los inversores y las empresas consultar con los contadores fiscales calificados al determinar los paraguas fiscales. .

Por lo general, los traslados de los últimos dos o tres años pueden aplicarse hasta por siete años.& amp; amp; nbsp; Por lo general, después de siete años, el arrastre expira y una empresa ya no puede aprovechar un paraguas fiscal. Tenga en cuenta que el IRS ahora declara que cualquier pérdida operativa neta no aplicada en los 5 años anteriores puede transferirse cada año fiscal posterior al año de la pérdida

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