Pérdida suspendida

¿Qué es una pérdida suspendida??

Una pérdida suspendida es una pérdida de capital que no se puede realizar en un año fiscal dado debido a limitaciones pasivas de actividad. Estas pérdidas son, por lo tanto, & amp; quot; suspendió & amp; quot; hasta que puedan compensarse con el ingreso pasivo en un año fiscal futuro. Las pérdidas suspendidas se incurren como resultado de actividades pasivas, y solo pueden llevarse adelante, conocidas como una transferencia de pérdida de capital

Conclusiones clave

  • Una pérdida suspendida es una pérdida de capital incurrida en los años actuales o anteriores, pero que no es elegible para realizarse hasta un año futuro.
  • Normalmente, las pérdidas de capital son deducibles contra las ganancias de capital, o en algunos casos contra el ingreso ordinario.
  • Un traspaso de pérdidas de capital es el monto neto de pérdidas de capital elegibles para ser trasladados a años fiscales futuros.

Comprensión de las pérdidas suspendidas

Si bien muchas pérdidas incurridas en un año fiscal determinado pueden deducirse en el mismo año en que ocurren, las pérdidas generadas por actividades pasivas solo pueden usarse para compensar los ingresos o ganancias generadas por otras actividades pasivas.

Estas reglas, establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), se conocen como las reglas de Pérdida de Actividad Pasiva (PAL). Se impide a los inversores utilizar las pérdidas sufridas por actividades generadoras de ingresos en las que no están materialmente involucradas para compensar los ingresos ordinarios. Los ingresos de las propiedades de alquiler generalmente se consideran pasivos, incluso si participó materialmente en su gestión. Sin embargo, si califica como profesional de bienes raíces, su participación es & amp; apos; t clasificada como pasiva

Cómo funcionan las pérdidas suspendidas

Las pérdidas pasivas solo son deducibles hasta el monto del ingreso pasivo. Cuando la pérdida pasiva incurrida es mayor que el ingreso pasivo generado, el exceso de pérdida puede suspenderse y trasladarse indefinidamente hasta que la entidad tenga suficiente ingreso pasivo para absorber la pérdida suspendida o hasta que la actividad se elimine

En efecto, cualquier pérdida que exceda el ingreso pasivo se denomina pérdida suspendida. Por ejemplo, si un contribuyente tiene una pérdida pasiva de $ 8,000 y un ingreso pasivo de $ 3,500, su pérdida suspendida es de $ 4,500.

Un contribuyente que disponga de todo su interés en una actividad pasiva puede deducir el monto total de la pérdida suspendida restante para esa actividad en ese momento. Siguiendo nuestro ejemplo anterior, si el individuo lleva adelante la pérdida suspendida por cinco años, momento en el cual dispone de su interés en esta actividad, puede deducir los $ 4,500 completos.

Las pérdidas suspendidas que se incurren como resultado de la disposición de un interés pasivo están sujetas a un límite anual de pérdida de capital

Las pérdidas suspendidas también se pueden usar para compensar los ingresos obtenidos en un año posterior que se generan a partir de la participación material en la actividad que inicialmente produjo la pérdida. En este caso, las pérdidas de una actividad en la que participa materialmente un contribuyente están sujetas a las reglas de riesgo, no a las reglas PAL.

Por ejemplo, si un contribuyente incurre en una pérdida suspendida de $ 6,000 en un año por una actividad pasiva y luego participa materialmente en la actividad al año siguiente y gana $ 10,000, entonces la pérdida suspendida puede aplicarse contra $ 6,000 del ingreso del trabajo, dejando al contribuyente con $ 4,000 de ingresos declarables para el año

Ejemplo de pérdidas suspendidas

Un famoso caso de pérdidas suspendidas que conducen a reducciones en la obligación tributaria es el ex presidente Donald J. Trump. De acuerdo a El New York Times , Donald Trump y amp;# x2019;s 1995 declaraciones de impuestos y amp;# x201C;pérdidas declaradas de $ 915.7 millones, darle una deducción de impuestos tan sustancial que podría haberle permitido evitar legalmente pagar impuestos federales sobre la renta sobre cientos de millones de dólares en ingresos durante casi dos décadas.& amp; # x201D; 5

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