Período de espera

¿Qué es un período de espera??

Un período de tenencia es la cantidad de tiempo que el inversionista mantiene la inversión & amp; amp; nbsp; o el período entre la compra y venta de un valor.& amp; amp; nbsp; En una posición larga, el período de tenencia se refiere al tiempo entre la compra de un activo y amp; apos; s y su venta. En una posición de opciones cortas, el período de tenencia es el tiempo entre el momento en que un vendedor en corto compra los valores y cuando se entrega la garantía al prestamista para cerrar la posición corta.

Los conceptos básicos de un período de espera

El período de tenencia de una inversión se utiliza para determinar la imposición de & amp; amp; nbsp; ganancias de capital & amp; amp; nbsp; o pérdidas. Un período de tenencia a largo plazo es de un año o más sin vencimiento. Cualquier inversión que tenga una participación de menos de un año será de cartera a corto plazo. El pago de dividendos en una cuenta también tendrá un período de tenencia.

El rendimiento del período de tenencia es, por lo tanto, el & amp; amp; nbsp; retorno total & amp; amp; nbsp; recibido por mantener un activo o & amp; amp; nbsp; cartera de activos durante un período de tiempo específico, generalmente expresado como un porcentaje. El rendimiento del período de tenencia se calcula sobre la base de los rendimientos totales del activo o cartera (ingresos más cambios en el valor). Es particularmente útil para comparar los rendimientos entre las inversiones mantenidas durante diferentes períodos de tiempo.

Conclusiones clave

  • Un período de tenencia es la cantidad de tiempo que el inversionista mantiene la inversión & amp; amp; nbsp; o el período entre la compra y venta de un valor.
  • El período de espera se calcula a partir del día posterior a la adquisición de security & amp; apos; y continuando hasta el día de su disposición o venta, el período de tenencia determina las implicaciones fiscales.
  • El rendimiento del período de tenencia es el rendimiento total recibido de mantener un activo o cartera de activos durante un período de tiempo específico, generalmente expresado como un porcentaje.
  • Las diferencias en el período de espera pueden dar como resultado un tratamiento fiscal diferencial en una inversión.

Cálculo de un período de espera

Comenzando el día después de la adquisición de security & amp; apos; y continuando hasta el día de su disposición o venta, el período de tenencia determina las implicaciones fiscales. Por ejemplo, Sarah compró 100 acciones en enero. 2 de 2016. Al determinar su período de espera, comienza a contar con enero. 3 de 2016. El tercer día de cada mes después cuenta como el comienzo de un nuevo mes, independientemente de cuántos días contenga cada mes.

Si Sarah vendiera sus acciones el 23 de diciembre de 2016, se daría cuenta de una ganancia de capital a corto plazo o capital & amp; amp; nbsp; loss & amp; amp; nbsp; porque su período de tenencia es inferior a un año. Si ella vende sus acciones en enero. 3 de 2017, se daría cuenta de una ganancia o pérdida de capital a largo plazo porque su período de tenencia es de más de un año.

Por lo tanto, la devolución del período de espera puede estar representada por la siguiente fórmula:

Holding & amp; amp; nbsp; Period & amp; nbsp; Return = Income + (EOPV & amp; # x2212; IV) IVwhere: EOPV = end & amp; nbsp; of & amp; nbsp; periodo & amp; nbsp; extamp} extamp
& amp; # x200B ;
Holding & amp; amp; nbsp; Period & amp; amp; nbsp; Return = IV
& lt; ruta d = «M0 80H40000 v40H0z M0 80H400000 v40H0z» / & gt; Ingresos + (EOPV & amp; # x2212; IV)
& amp; # x200B ;
donde:
EOPV = final & amp; amp; nbsp; of & amp; amp; nbsp; period & amp; amp; nbsp; value
IV = inicial & amp; amp; nbsp; value
& amp; # x200B ;

Diferentes reglas que definen los períodos de espera

Al recibir una donación de acciones apreciadas u otra seguridad, la determinación de la base de costos del receptor & amp; # x2019; s es utilizando la base del donante & amp; # x2019; s. Además, el período de mantenimiento del destinatario & amp; # x2019; s incluye la duración del período de mantenimiento de & amp; amp; nbsp; donor & amp; # x2019; s. Esta continuación de la explotación se llama & amp; # x201C; tacking on & amp; # x201D; porque el período de mantenimiento del receptor & amp; # x2019; agrega valor al período de mantenimiento del donante & amp; # x2019; s.& amp; amp; nbsp; En los casos en que & amp; nbsp; the recept & amp; # x2019; s base está determinada por el valor justo de mercado de la seguridad, como un regalo de stock que disminuyó en valor, el destinatario & amp; # x2019; s el período de espera comienza el día después de recibir el regalo.

1 año

El período de tenencia después del cual el IRS considera que una inversión es una ganancia (o pérdida) a largo plazo a efectos fiscales. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a una tasa más favorable que las ganancias a corto plazo.

Cuando un inversor recibe un dividendo en acciones, el período de tenencia de las nuevas acciones, o partes de una nueva acción, es el mismo que para las acciones antiguas.& amp; amp; nbsp; Cumplir con el período mínimo de tenencia es el requisito principal para que los dividendos se designen como calificados. Para el stock común, la explotación debe exceder los 60 días durante el período de 120 días, que comienza 60 días antes de la fecha ex dividendo. El stock preferido debe tener un período de tenencia de al menos 90 días durante el período de 180 días que comienza 90 días antes de la fecha ex dividendo del stock y amp; apos; s.

Holding también se aplica cuando se reciben nuevas acciones en una compañía escindida de la compañía original en la que el inversionista compró acciones. Por ejemplo, Paul compró 100 acciones en abril de 2015. En junio de 2016, la compañía declaró una división de acciones dos por uno. Paul tenía 200 acciones de la compañía con el mismo período de tenencia, comenzando con la fecha de compra en abril de 2015.

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