Precio de transferencia

¿Qué es el precio de transferencia??

El precio de transferencia, también conocido como costo de transferencia, es el precio al que las partes relacionadas realizan transacciones entre sí, como durante el comercio de suministros o mano de obra entre departamentos. Los precios de transferencia pueden utilizarse en transacciones entre una empresa y sus filiales, o entre divisiones de la misma empresa en diferentes países.

Conclusiones clave

  • Los precios de transferencia que difieren del valor de mercado serán ventajosos para una entidad, al tiempo que reducen las ganancias de la otra entidad.
  • Las compañías multinacionales pueden manipular los precios de transferencia para trasladar las ganancias a regiones con bajos impuestos.
  • Para remediar esto, las regulaciones hacen cumplir una transacción de brazo y amp; apos; s long & amp; amp; nbsp; rule que requiere que los precios se basen en transacciones similares realizadas entre partes no relacionadas.

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Precio de transferencia

Comprensión del precio de transferencia

Los precios de transferencia se utilizan cuando las entidades individuales de una empresa multiempresarial más grande son tratadas y medidas como entidades administradas por separado. Es común que las corporaciones de múltiples entidades se consoliden sobre una base de información financiera; sin embargo, pueden informar a cada entidad por separado a efectos fiscales.

A & amp; amp; nbsp; el precio de transferencia surge con fines contables cuando las partes relacionadas, como las divisiones dentro de una empresa o una empresa y su subsidiaria, informan sus propias ganancias. Cuando se requiere que estas partes relacionadas realicen transacciones entre ellas, se utiliza un precio de transferencia para determinar los costos. Los precios de transferencia generalmente no difieren mucho del precio de mercado. Si el precio difiere, una de las entidades está en desventaja y finalmente comenzaría a comprar en el mercado para obtener un mejor precio.

Por ejemplo, suponga que la entidad A y la entidad B son dos segmentos únicos de la empresa ABC. La entidad A construye y vende ruedas, y la entidad B ensambla y vende bicicletas. La entidad A también puede vender ruedas a la entidad B a través de una transacción intraempresarial. Si la entidad A ofrece a la entidad B una tasa inferior al valor de mercado, la entidad B tendrá un costo menor de los bienes vendidos (COGS) y mayores ganancias de lo que tendría de otra manera. Sin embargo, hacerlo también perjudicaría los ingresos por ventas de la entidad A & amp; apos; s.

Si, por otro lado, la entidad A ofrece a la entidad B una tasa superior al valor de mercado, entonces la entidad A tendría mayores ingresos por ventas de los que tendría si se vendiera a un cliente externo. La entidad B tendría COGS más altos y ganancias más bajas. En cualquier situación, una entidad se beneficia mientras que la otra se ve afectada por un precio de transferencia que varía según el valor de mercado.

Las regulaciones sobre precios de transferencia aseguran la equidad y precisión de los precios de transferencia entre entidades relacionadas. Las regulaciones hacen cumplir una transacción de plena competencia & amp; # x2019; amp; nbsp; rule que establece que las empresas deben establecer precios basados en transacciones similares realizadas entre partes no relacionadas.& amp; amp; nbsp; Se controla de cerca dentro de una empresa & amp; # x2019; s informes financieros.

Los precios de transferencia requieren una documentación estricta que se incluye en las notas a pie de página de los estados financieros para su revisión por auditores, reguladores e inversores. Esta documentación es cuidadosamente analizada. Si está documentado de manera inapropiada, puede cargar a la empresa con impuestos adicionales o tarifas de reexpresión. Se verifica de cerca la precisión de estos precios para garantizar que las ganancias se registren adecuadamente dentro de los métodos de fijación de precios independientes y de la extensión y los impuestos asociados se paguen en consecuencia

Los precios de transferencia se utilizan cuando las divisiones venden bienes en transacciones intraempresariales a & amp; amp; nbsp; divisiones en otras jurisdicciones internacionales. Una gran parte del comercio internacional y internacional; nbsp; en realidad se realiza & amp; amp; nbsp; dentro de las empresas en lugar de entre empresas no relacionadas. Las transferencias entre compañías realizadas internacionalmente tienen ventajas fiscales, lo que ha llevado a las autoridades reguladoras a fruncir el ceño al usar precios de transferencia para evitar impuestos.

Cuando se produce el precio de transferencia, las empresas pueden manipular las ganancias de bienes y servicios, a fin de reservar mayores ganancias en otro país que puede tener una tasa impositiva más baja. En algunos casos, la transferencia de bienes y servicios de un país a otro dentro de una transacción intraempresarial también puede permitir que una empresa evite los aranceles sobre los bienes y servicios intercambiados internacionalmente. Las leyes fiscales internacionales están reguladas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico & amp; nbsp; (OCDE), y las empresas de auditoría dentro de cada ubicación internacional auditan los estados financieros en consecuencia.2

Ejemplo de precio de transferencia

Para comprender mejor el efecto de los precios de transferencia en los impuestos, let & amp; apos; s tome el ejemplo anterior con la entidad A y la entidad B. Suponga que la entidad A se encuentra en un país con altos impuestos, mientras que la entidad B se encuentra en un país con bajos impuestos. Beneficiaría a la organización en su conjunto que más de las ganancias de la Compañía ABC & amp; apos; aparezcan en la división de la entidad B & amp; apos; s, donde la compañía pagará impuestos más bajos.

En ese caso, la Compañía ABC puede intentar que la entidad A ofrezca un precio de transferencia inferior al valor de mercado a la entidad B al venderles las ruedas necesarias para construir las bicicletas. Como se explicó anteriormente, la entidad B tendría un menor costo de los bienes vendidos (COGS) y mayores ganancias, y la entidad A habría reducido los ingresos por ventas y menor las ganancias totales.

Las empresas intentarán trasladar una parte importante de dicha actividad económica a destinos de bajo costo para ahorrar en impuestos. Esta práctica continúa siendo un punto importante de discordia entre las diversas compañías multinacionales y las autoridades fiscales como el & amp; nbsp; y las autoridades fiscales como el & amp; amp; nbsp; Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las diversas autoridades fiscales tienen el objetivo de aumentar los impuestos pagados en su región, mientras que la empresa tiene el objetivo de reducir los impuestos generales.

¿Por qué se utiliza el precio de transferencia??

Los precios de transferencia se utilizan cuando las entidades individuales de una empresa multiempresarial más grande son tratadas y medidas como entidades administradas por separado. Si bien es común que las corporaciones de múltiples entidades se consoliden sobre una base de información financiera, pueden informar a cada entidad por separado a efectos fiscales. Cuando estas entidades informan sus propias ganancias, puede ser necesario un precio de transferencia a efectos contables para determinar los costos de las transacciones.& amp; amp; nbsp;

¿Cuáles son los beneficios de los precios de transferencia??

Los precios de transferencia generalmente serán iguales o inferiores a los precios de mercado, lo que dará como resultado ahorros de costos para la entidad que compra el producto o servicio. Aumenta la transparencia en las transacciones dentro de la entidad. Finalmente, el producto deseado está fácilmente disponible para que se puedan mitigar los problemas de la cadena de suministro.

¿Cuáles son las desventajas de los precios de transferencia??

Dado que los precios de transferencia suelen ser iguales o inferiores a los precios de mercado, la entidad que vende el producto puede obtener menos ingresos. También está el hecho de que es un proceso complicado. Los precios de mercado se basan en relaciones oferta-demanda, mientras que los precios de transferencia pueden estar sujetos a otras fuerzas organizativas. Además, podría surgir animosidad dentro de la entidad, especialmente si el precio de transferencia es apreciablemente más alto o más bajo que el precio de mercado, ya que una de las partes se sentirá engañada.

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