Recharacterización

¿Qué es la caracterización??

Una nueva caracterización es la reversión de una conversión de IRA, como de un Roth IRA a un IRA tradicional, generalmente para lograr un mejor tratamiento fiscal. La estrategia de volver a caracterizar de un Roth a un IRA tradicional fue prohibida por la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017.1

Las recaracterizaciones se realizaron principalmente después de una conversión de una cuenta de jubilación individual tradicional (IRA) a una Roth IRA, aunque también podrían ir en sentido contrario. Una conversión tradicional a Roth, también conocida como & amp; quot; rollover, & amp; quot; podría resultar en una carga impositiva significativa e inesperada & amp; # x2014; tanto que la persona que había hecho la conversión podría decidir deshacerla, lo que resultó en una nueva caracterización.

Con las nuevas caracterizaciones, había una serie de procedimientos y plazos importantes del Servicio de Impuestos Internos (IRS) a tener en cuenta. Como muchas disposiciones de la factura de impuestos de 2017 tenían el mandato de finalizar en el año fiscal 2026, este texto describirá cómo han funcionado las re-caracterizaciones y amp; amp; nbsp; en caso de que la opción regrese en el futuro.

Llave para llevar

  • La recaracterización es el proceso de convertir un Roth IRA en un IRA tradicional para un mejor tratamiento fiscal.
  • El proceso de re-caracterización fue prohibido en 2017 bajo la Ley de recortes de impuestos y empleos.
  • Muchos tipos de cuentas de jubilación pudieron convertirse en un Roth IRA, incluidos 401 (k) s, SIMPLE IRAs, 403 (b) sy SEP IRA.
  • La caracterización permitió la oportunidad de reducir la responsabilidad fiscal de uno y otros de una conversión de Roth IRA.
  • La recaracterización proporcionó flexibilidad al dar tiempo para determinar la obligación tributaria para el año anterior y cómo obtener un tratamiento fiscal favorable.

Cómo funciona la recaracterización

Cuando se habla de IRA, las recaracterizaciones y conversiones son esencialmente acciones opuestas. Una conversión se refiere a tomar activos en un IRA & amp; # x2014; o un tipo similar de cuenta de jubilación que involucra dólares antes de impuestos & amp; # x2014; y moverlos a un IRA Roth. Una nueva caracterización revierte una conversión (o reinversión). En cualquier acción, las consideraciones fiscales juegan un papel importante.

La fecha límite para volver a caracterizar un IRA tradicional (u otro plan de jubilación) a una conversión de Roth IRA fue la fecha límite impositiva extendida de octubre. 15. Cumplir con ese plazo significaba que podía tratar cualquier contribución como una contribución tradicional del IRA (no gravada).

Por ejemplo, si se convirtió en 2019, lo habría hecho hasta octubre. 15, 2020, para completar una nueva caracterización. También podría enmendar y enviar una nueva declaración de impuestos si ya había presentado impuestos para el año de conversión. Tras la nueva caracterización, deberá esperar hasta 30 días o hasta el próximo año calendario (lo que sea más largo) para volver a un Roth IRA.1

Se requirió completar el Formulario IRS 8606 & amp; amp; nbsp; para realizar una nueva caracterización. El IRS proporcionó & amp; amp; nbsp; varios recursos sobre las re-caracterizaciones del IRA, como una página informativa del Formulario 8606, preguntas frecuentes sobre recaracterizaciones e instrucciones para el Formulario 8606.2

Recharacterización y conversiones

Las cuentas de jubilación que eran elegibles para convertirse en un Roth IRA incluyeron lo siguiente:

  • IRA tradicional
  • Rollover IRA
  • Plan 401 (k) de un ex empleador
  • Plan 403 (b) de un ex empleador
  • 457 (b) plan de un ex empleador
  • SIMPLE IRA
  • SEP IRA
  • SARSEP IRA

Una conversión de una de las cuentas antes de impuestos creadas anteriormente & amp; nbsp; un evento imponible, lo que significaba que & amp; amp; nbsp; cualquier activo convertido debe incluirse en & amp; amp; nbsp; el contribuyente & amp; apos; s ingreso bruto imponible. Esto introdujo & amp; amp; nbsp; varias decisiones de planificación fiscal, como si tenía sentido realizar la conversión durante muchos años o esperar hasta un año para que probablemente esté en un nivel impositivo más bajo.

La ventaja de una conversión a un Roth IRA vino con mayor flexibilidad para tomar distribuciones. Dado que los IRA Roth se financian con dólares que ya están gravados, no se requieren distribuciones mínimas y amp; amp; nbsp; (RMD) que puedan complicar la planificación fiscal más adelante en la vida. Una conversión de Roth IRA también aseguró que un jubilado no tendría que preocuparse por posibles aumentos de impuestos federales más adelante en la vida.

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