Reglas de fideicomiso del otorgante

¿Cuáles son las reglas de fideicomiso del otorgante??

Las reglas de fideicomiso de otorgante son pautas dentro del Código de Rentas Internas (IRC) que describen ciertas implicaciones fiscales de un fideicomiso de otorgante.& amp; amp; nbsp; Según estas reglas, la persona que crea un fideicomiso otorgante es reconocida como el propietario de los activos y propiedades que posee el fideicomiso para fines de impuestos sobre la renta y el patrimonio.

Conclusiones clave

  • Un fideicomiso del otorgante es un fideicomiso en el cual la persona que crea el fideicomiso es el propietario de los activos y la propiedad para fines de impuestos sobre la renta y el patrimonio.
  • Las reglas de fideicomiso del otorgante son las reglas que se aplican a diferentes tipos de fideicomisos.
  • Los fideicomisos de los otorgantes pueden ser fideicomisos revocables o irrevocables.
  • Con fideicomisos de otorgante intencionalmente defectuosos, el otorgante debe pagar los impuestos sobre cualquier ingreso, pero los activos no son parte del patrimonio del propietario y de los automóviles.

Comprensión de las reglas de fideicomiso del otorgante

Los fideicomisos se establecen por varias razones y, en muchos casos, ellos y amp; apos; se diseñan como entidades legales separadas para proteger los activos del otorgante y amp; apos; s (u originador y amp; apos; s) y los ingresos generados por esos activos para que los beneficiarios puedan recibirlos.

Por ejemplo, los fideicomisos se crean al realizar la planificación patrimonial para garantizar que los activos se distribuyan adecuadamente a los beneficiarios nombrados tras la muerte del propietario. Sin embargo, un fideicomiso otorgante es cualquier fideicomiso en el que el otorgante o propietario retiene el poder de controlar o dirigir los ingresos o activos dentro del fideicomiso.1 En otras palabras, las reglas del fideicomiso del otorgante permiten que un otorgante controle los activos y las inversiones en el fideicomiso.

Los fideicomisos de los otorgantes se utilizaron originalmente como un paraíso fiscal para las personas ricas. Las tasas impositivas se graduaron a la misma tasa que las tasas impositivas. A medida que se ganaban más y más ingresos en el fideicomiso, los ingresos se gravaban con las tasas del impuesto sobre la renta personal.

En otras palabras, el otorgante obtuvo los beneficios de un fideicomiso, como proteger el dinero, pero se gravaba como si fuera una cuenta personal y no una entidad legal separada. Además, los otorgante podrían cambiar el fideicomiso y eliminar el dinero cuando lo decidieran. El IRS estableció reglas de confianza de otorgante para frustrar el mal uso de los fideicomisos.

Hoy, los ingresos generados por los fideicomisos se gradúan a un nivel impositivo más alto más rápidamente que las tasas impositivas marginales individuales. Por ejemplo, cualquier ingreso del fideicomiso de más de $ 12,750 se gravaría con la tasa impositiva más alta del 37% .2

Por el contrario, si el fideicomiso fue gravado a la tasa impositiva individual, el ingreso del fideicomiso & amp;apos;se gravará a la tasa más alta del 37% hasta que gane $ 518,400, según las tasas impositivas marginales de 2020, y $ 523,600 según las tasas impositivas marginales de 2021.34 En otras palabras, lo hace & amp;apos;No tome tantos ingresos obtenidos en un fideicomiso para ser empujados a un nivel impositivo más alto.

Como resultado, un fideicomiso otorgante no es el tipo de paraíso fiscal para las personas ricas que alguna vez fue antes de que el IRS hiciera cambios. Sin embargo, los fideicomisos de los otorgantes todavía se usan hoy en día porque tienen características que podrían ser beneficiosas para el otorgante, dependiendo de sus ingresos, impuestos y situación familiar.

Beneficios de las Reglas de fideicomiso del otorgante

Los fideicomisos de los otorgantes tienen varias características que permiten a los propietarios usar los fideicomisos para sus propósitos específicos de impuestos e ingresos.

Ingresos del fideicomiso

El ingreso que genera el fideicomiso se grava a la tasa del impuesto sobre la renta del otorgante y amp; apos; en lugar de a la confianza misma. En este sentido, las reglas de fideicomiso del otorgante ofrecen a las personas un cierto grado de protección fiscal porque las tasas impositivas son generalmente más favorables a nivel individual que para los fideicomisos.

Beneficiarios

Los otorgante también pueden cambiar los beneficiarios de & amp; amp; nbsp; el fideicomiso, junto con las inversiones y los activos dentro de él. Pueden & amp; amp; nbsp; dirigir a un administrador para que también haga modificaciones.& amp; amp; nbsp; Los fideicomisarios son individuos o compañías financieras que poseen y administran activos en beneficio de un fideicomiso y sus beneficiarios.

Revocable

Los otorgante y amp; amp; nbsp; también pueden deshacer la confianza cuando lo deseen, siempre que se consideren mentalmente competentes en el momento en que se tome la decisión.& amp; amp; nbsp; Esta distinción hace que un otorgante confíe en un tipo de & amp; amp; nbsp; confianza viva revocable. Un fideicomiso revocable es un fideicomiso que puede ser cambiado y cancelado por el propietario, el originador o el otorgante.

Cambiar el fideicomiso

Sin embargo, el otorgante también es libre de renunciar al control del fideicomiso, lo que lo convierte en un fideicomiso irrevocable, que es un fideicomiso que no puede modificarse ni cancelarse sin el permiso de los beneficiarios del fideicomiso. En este caso, el fideicomiso pagará impuestos sobre los ingresos que genera, y luego requeriría su propio número de identificación fiscal (TIN).

Consideraciones especiales

Los fideicomisos se establecen para diversos fines, incluso con el fin de almacenar los activos del propietario y de los activos en una entidad legal separada. Como resultado, los propietarios de fideicomisos deben ser conscientes de los riesgos de que el fideicomiso pueda activarse en un fideicomiso otorgante.

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) define ocho excepciones para evitar activar el estado de fideicomiso del otorgante. Por ejemplo, si el fideicomiso tiene un solo beneficiario al que se le paga el principal y los ingresos del fideicomiso. O, si el fideicomiso tiene múltiples beneficiarios que reciben el principal y los ingresos del fideicomiso de acuerdo con su participación en el fideicomiso

Cómo se aplican las reglas de fideicomiso del otorgante a diferentes fideicomisos & amp; amp; nbsp;

Las reglas de confianza del otorgante también describen ciertas condiciones cuando un fideicomiso irrevocable puede recibir algunos de los mismos tratamientos que un fideicomiso revocable por & amp; amp; nbsp; el IRS. Estas situaciones a veces conducen a la creación de lo que se conoce como fideicomisos otorgante intencionalmente defectuosos.

En estos casos, un otorgante & amp; amp; nbsp; is & amp; amp; nbsp; responsable del pago de impuestos sobre los ingresos que genera el fideicomiso, pero los activos del fideicomiso no se cuentan para el propietario & amp; appos; s & amp; amp; nbsp; estate. Dichos activos se aplicarían a un patrimonio de otorgante y amp; apos; s si el individuo administra un fideicomiso revocable, sin embargo, porque el individuo aún sería dueño de la propiedad del fideicomiso.

En un fideicomiso irrevocable, la propiedad se transfiere básicamente del patrimonio del otorgante y de los apostos y a un fideicomiso, que efectivamente sería el propietario de esa propiedad. Las personas a menudo hacen esto para garantizar que la propiedad se transmita a los miembros de la familia en el momento de la muerte. En este caso, se puede imponer un impuesto sobre la donación sobre el valor de la propiedad y de los apostos en el momento en que se transfiere al fideicomiso, pero no se debe pagar ningún impuesto sobre el patrimonio al otorgante y a la muerte de los apostadores.& amp; amp; nbsp;

Las reglas del fideicomiso del otorgante también establecen que un fideicomiso se convierte en un fideicomiso del otorgante si el creador del fideicomiso tiene un interés reversivo mayor al 5% de los activos del fideicomiso en el momento en que se realiza la transferencia de activos al fideicomiso

Un acuerdo de fideicomiso del otorgante dicta cómo se gestionan y transfieren los activos después de la muerte del otorgante y amp; apos; s. En última instancia, la ley estatal determina si un fideicomiso es revocable o irrevocable & amp; nbsp; así como las implicaciones de cada uno.

Ejemplos de reglas de fideicomiso de otorgante

Algunas de las reglas de fideicomiso del otorgante descritas por el IRS son las siguientes:

  • El poder de agregar o cambiar al beneficiario de un fideicomiso
  • El poder de pedir prestado al fideicomiso sin la seguridad adecuada
  • El poder de usar los ingresos del fideicomiso para pagar las primas del seguro de vida
  • El poder de hacer cambios en la composición del fideicomiso y amp; apos; s sustituyendo activos de igual valor

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