Reserva de pérdidas

¿Qué es una reserva de pérdidas??

Una reserva de pérdida es una estimación de la responsabilidad de una aseguradora & amp; # x2019; de futuros reclamos que tendrá que pagar. Típicamente compuesto de activos líquidos, reservas de pérdidas y amp; amp; nbsp; permita que una aseguradora cubra los reclamos hechos contra las pólizas de seguro que suscribe. Estimar pasivos puede ser una empresa compleja. Las aseguradoras deben tener en cuenta la duración del contrato de seguro, el tipo de seguro ofrecido y amp; nbsp; las probabilidades de & amp; amp; nbsp; se hace un reclamo y el momento en que se realiza & amp; amp; nbsp; resuelto rápidamente. Las aseguradoras tienen que ajustar sus cálculos de reserva de pérdidas a medida que cambian las circunstancias.

Conclusiones clave

  • Una reserva de pérdida es una entrada contable que estima la cantidad que una compañía de seguros tendría que pagar en futuros reclamos de seguros sobre las pólizas que ha suscrito.
  • Calcular las reservas de pérdidas es un proceso difícil, ya que es un intento de adivinar cuándo y cuántas reclamaciones vencen debido a que la compañía de seguros será responsable.
  • Las regulaciones requieren que las reservas de pérdidas se informen al valor nominal, mientras que las compañías de seguros preferirían que se informaran como una pérdida de valor presente descontada.
  • Estimar la reserva de pérdida correcta es importante para una compañía de seguros, ya que afecta directamente la rentabilidad y la solvencia.
  • Las reservas de pérdidas, cuando se aplican a la industria bancaria, se conocen como provisiones para pérdidas crediticias.

Comprender una reserva de pérdidas

Cuando una aseguradora suscribe una nueva póliza, registra una prima por cobrar (que es un activo) y una obligación de reclamo (que es un pasivo). El pasivo se considera parte de la cuenta de pérdidas impagas, que representa la reserva de pérdidas.

La contabilización de las reservas de pérdidas implica cálculos complejos y amp; amp; nbsp; porque las pérdidas pueden venir & amp; amp; nbsp; en cualquier momento, incluidos los años de la carretera. Por ejemplo, a & amp; amp; nbsp; solución final de litigio con un reclamante & amp; amp; nbsp; puede requerir & amp; amp; nbsp; una batalla judicial de varios años & amp; nbsp; que drenaría una compañía de seguros y amp; fondos de apos durante un largo período. Mantener un nivel adecuado de reservas para pérdidas coloca a una compañía de seguros en una mejor posición financiera para pagar reclamos y cualquier batalla legal larga.

Cálculo de una reserva de pérdida

Estimar la reserva de pérdida correcta es crucial para que una empresa mantenga su rentabilidad y solvencia. Si una compañía de seguros es demasiado conservadora en su cálculo de reserva de pérdidas, habrá asignado demasiado a la reserva, reduciendo sus ingresos y la capacidad de inversión de los activos. Por otro lado, si son demasiado liberales con su cálculo, entonces no habrán asignado lo suficiente a sus reservas, lo que resultaría en pérdidas por reserva y posible insolvencia para la empresa.

Las aseguradoras prefieren usar el valor presente al calcular las reclamaciones, ya que & amp; nbsp; les permite descontar el valor futuro de los pagos de reclamaciones y darse cuenta de cuánto tienen que reservar hoy. También tiene en cuenta los años de interés ganados en las reservas antes de tener que pagar un reclamo. Esto técnicamente reduciría el monto del pasivo. Sin embargo, los reguladores requieren que & amp; amp; nbsp; reclama ser registrado al valor real de la pérdida & amp; # x2014; su valor nominal. La reserva de pérdidas no descontadas será mayor que la reserva de pérdidas con descuento. Este requisito reglamentario da como resultado & amp; amp; nbsp; higher report & amp; amp; nbsp; pasivos.

Otros impactos de las reservas de pérdidas

Las reservas de pérdidas también afectan a una compañía de seguros y a los pasivos fiscales de los apostadores. Los reguladores determinan un ingreso imponible de la aseguradora y # x2019; tomando la suma de las primas anuales y restando cualquier aumento en las reservas de pérdidas. Este cálculo se llama & amp; amp; nbsp; una deducción de reserva de pérdida. Los ingresos, que son los ingresos de suscripción de la aseguradora & amp; # x2019; incluye la deducción de reserva de pérdida más & amp; amp; nbsp; ingresos por inversiones.

La incorporación de reservas de pérdidas en los estados financieros a menudo puede conducir al uso de & amp; amp; nbsp; reservas de pérdidas & amp; amp; nbsp; para suavizar los ingresos. El proceso de reclamos puede ser complejo, por lo que determinar si una aseguradora está utilizando reservas de pérdidas para obtener ingresos fluidos requiere examinar y amp; nbsp; cambios en la aseguradora y amp; # x2019; s errores de reserva de pérdidas, en relación con los ingresos de inversión anteriores.

Reservas y préstamos para pérdidas

Las instituciones prestamistas también usan reservas de pérdidas para administrar sus libros, y cuando se aplican a la industria bancaria, se conocen como provisiones para pérdidas crediticias, que operan de la misma manera que las reservas de pérdidas para una compañía de seguros.& amp; amp; nbsp;

Por ejemplo, considere Bank ABC que & amp; amp; nbsp; ha otorgado préstamos por un monto de $ 10,000,000 a varias compañías e individuos. Aunque Bank ABC & amp; amp; nbsp; trabaja muy duro para calificar a las personas a quienes otorga préstamos, algunos & amp; amp; nbsp; will & amp; nbsp; inevitablemente & amp; nbsp; default o & amp; amp; nbsp; quedarse atrás, y algunos préstamos tendrán que ser renegociados.

Bank ABC & amp; amp; nbsp; comprende estas realidades & amp; amp; nbsp; y, por lo tanto, & amp; amp; nbsp; estima que el 2% & amp; amp; nbsp; de sus préstamos, o $ 200,000, probablemente nunca se devolverá.& amp; amp; nbsp; Esta estimación de $ 200,000 es Bank ABC & amp; apos; s & amp; amp; nbsp; loan & amp; amp; nbsp; reserva de pérdida, y registra esta reserva como un número negativo en el & amp; amp; nbsp; asset & amp; nbsp; porción de su & amp; nbsp; balance.

Si Bank ABC & amp; amp; nbsp; decide cancelar todo o una parte de un préstamo, eliminará el préstamo de su saldo de activos y también eliminará el monto de la cancelación de la reserva para pérdidas crediticias. El monto deducido de la reserva para pérdidas crediticias puede ser deducible de impuestos y amp; nbsp; para el Banco ABC.

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