S Corporation (S Subchapter)

¿Qué es una corporación S (subcapítulo S)??

Una corporación S, también conocida como un subcapítulo S, se refiere a un tipo de corporación que cumple con los requisitos específicos del Código de Ingresos Internos & amp; amp; nbsp. Si lo hace, puede pasar ingresos (junto con otros créditos, deducciones y pérdidas) directamente a los accionistas, sin tener que pagar impuestos corporativos federales. Generalmente asociado con pequeñas empresas (100 o menos accionistas), el estado de S corp efectivamente le da a una empresa los beneficios regulares de incorporación mientras disfruta de los privilegios exentos de impuestos de una sociedad.

Conclusiones clave

  • Una corporación S, también conocida como subcapítulo S, se refiere a un tipo de entidad comercial legal.
  • Los requisitos otorgan a una corporación con 100 accionistas y amp; amp; nbsp; o menos el beneficio de la incorporación mientras se grava como sociedad.& amp; amp; nbsp;
  • Los impuestos corporativos presentados bajo el Subcapítulo S pueden pasar ingresos comerciales, pérdidas, deducciones y créditos a los accionistas.
  • Los accionistas informan ingresos y pérdidas en las declaraciones de impuestos individuales y amp; nbsp; y pagan impuestos a las tasas impositivas ordinarias.
  • Los accionistas de la corporación S deben ser individuos, fideicomisos y propiedades específicos, o ciertas organizaciones exentas de impuestos.

Comprensión de las corporaciones S (subcapítulos S)

Para obtener el estado de corporación S, una empresa debe cumplir con ciertos requisitos del IRS. Estas calificaciones incluyen: 1

  • ser incorporado a nivel nacional (dentro de los EE. UU.)
  • tener solo una clase de stock
  • no tener más de 100 accionistas
  • tener accionistas que cumplan ciertos requisitos de elegibilidad

Específicamente, los accionistas de la corporación S deben ser individuos, fideicomisos y propiedades específicos, o ciertas organizaciones exentas de impuestos (501 (c) (3)). Las asociaciones, corporaciones y extranjeros no residentes no pueden calificar como accionistas elegibles.

Las corporaciones S obtienen su nombre del Subcapítulo S del Código de Rentas Internas, según el cual ellos y amp; apos; han elegido pagar impuestos. La característica clave de una corporación presentada bajo el Subcapítulo S: puede pasar ingresos comerciales, pérdidas, deducciones y créditos directamente a los accionistas, sin pagar ningún impuesto corporativo federal & amp; # x2014; algo conocido como & amp; # x201C; transferencia & amp; # x201D; entidad. Sin embargo, es responsable a nivel corporativo de los impuestos sobre ganancias específicas incorporadas e ingresos pasivos

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Los accionistas de S corp informan ingresos, ganancias y pérdidas de la corporación en sus declaraciones de impuestos individuales y amp; nbsp; y pagan impuestos a sus tasas de impuestos ordinarios. Dado que el dinero les llega sin impuestos corporativos, o evitan la doble imposición sobre cualquier ingreso o ganancia.

Además de su estado fiscal, un S corp es similar a cualquier otra corporación, o corporación C como se conoce oficialmente. It & amp; # x2019; s una compañía con fines de lucro, constituida y regida por las mismas leyes de corporaciones estatales. Ofrece ventajas similares de protección de responsabilidad, propiedad y administración como una corporación C. También debe observar prácticas y formalidades internas: tener una junta directiva, redactar estatutos corporativos, conducir accionistas y amp; apos; reuniones y mantener actas de importantes reuniones de la compañía.

Formulario IRS 2553

Para crear una corporación S, primero se debe incorporar un negocio.

Luego debe presentar el Formulario 2553 ante el IRS. Conocido oficialmente como & amp;quot;Elección de una pequeña empresa corporativa,&erio;quot; el formulario establece que IRS aceptará el estado de S corp solo si la empresa cumple con todos los requisitos para el estado, &erio;quot;Todos los accionistas han firmado la declaración de consentimiento, Un oficial ha firmado a continuación, y el nombre exacto y la dirección de la corporación (entidad) y se ha proporcionado otra información de formulario requerida.& amp; quot; 3

Ventajas y desventajas de las corporaciones S

Ventajas de la presentación en el subcapítulo S

La gran ventaja de registrarse como una corporación S es el beneficio fiscal: no tener que pagar impuestos federales a nivel de entidad.2 Ahorrar dinero en impuestos corporativos es beneficioso, especialmente cuando una empresa está en sus primeros años.

El estado de S corp también puede reducir la pestaña del impuesto sobre la renta personal para los dueños de negocios. Al caracterizar el dinero que reciben de la empresa como salario o dividendos, los propietarios de las corporaciones S a menudo reducen su responsabilidad por el impuesto al autoempleo. El estado de S corp genera deducciones por gastos comerciales y salarios pagados a sus empleados también. & amp; amp; nbsp;

Los accionistas de S corp pueden ser empleados de la compañía, ganar salarios y recibir dividendos corporativos libres de impuestos si la distribución no excede su base de acciones. Si los dividendos exceden la base de acciones de un accionista y amp; apos, el exceso se grava como ganancias de capital & amp; # x2014; pero estos se gravan a una tasa más baja que el ingreso ordinario.

Otras ventajas incluyen poder transferir intereses o ajustar la base de la propiedad, sin enfrentar consecuencias fiscales adversas o tener que cumplir con reglas contables complejas.

Finalmente, el estado de la corporación S puede ayudar a establecer credibilidad con clientes potenciales, empleados, proveedores e inversores al mostrar el compromiso formal del propietario & amp; # x2019; con la compañía.& amp; amp; nbsp;

Desventajas de archivar en el subcapítulo S

Debido a que las corporaciones S pueden disfrazar los salarios como distribuciones corporativas para evitar pagar impuestos sobre la nómina, el IRS analiza cómo las corporaciones S pagan a sus empleados. Una corporación S debe pagar salarios razonables a los accionistas-empleados por los servicios prestados antes de realizar cualquier distribución.

Cuando se trata de hacer esas distribuciones a las partes interesadas, el S corp debe asignar ganancias y pérdidas en función estrictamente del porcentaje de propiedad o el número de acciones que posee cada individuo

Si un cuerpo S no lo hace & amp; apos; t & amp; # x2014; o si realiza alguna otra medida de incumplimiento, como errores en una elección, consentimiento, notificación, propiedad de acciones o requisito de presentación & amp; # x2014; el IRS podría terminar su estado del subcapítulo S. Sin embargo, esto sucede raramente. Por lo general, una rectificación rápida de los errores de incumplimiento puede evitar cualquier consecuencia adversa.& amp; amp; nbsp;

La presentación en el Subcapítulo S también requiere tiempo y dinero & amp; # x2014; o más precisamente, el negocio de establecer una corporación sí. El propietario de la empresa debe presentar artículos de incorporación al Secretario de Estado en el estado donde se encuentra su empresa. La corporación debe obtener un agente registrado para el negocio y paga otras tarifas asociadas con la incorporación.& amp; amp; nbsp;

En muchos estados, los propietarios pagan tarifas de informes anuales, un impuesto de franquicia y otras tarifas diversas. Sin embargo, los cargos suelen ser económicos y pueden deducirse como un costo de hacer negocios. Además, todos los inversores reciben dividendos y derechos de distribución, independientemente de si los inversores tienen derecho a voto.

Finalmente, están los requisitos de calificación. Los límites en el número y la naturaleza de los accionistas pueden resultar onerosos para una empresa que está creciendo rápidamente y quiere atraer capital de riesgo o inversores institucionales.

Pros

  • Beneficios fiscales: no o menos impuestos corporativos y de autoempleo para el propietario, no hay doble imposición para los accionistas

  • Protecciones de incorporación: responsabilidad limitada, transferencia de intereses

  • Prestigio, credibilidad

Contras

  • Costos de incorporación

  • Reglas de cumplimiento complejas

  • Calificaciones potencialmente inhibidor del crecimiento para mantener el estado

S Corp vs.LLC

Una compañía de responsabilidad limitada (LLC) es otro tipo de entidad comercial legal. Al igual que S Corp, es una estructura común para pequeñas empresas.

Los LLC y el cuerpo S también comparten otras características. Ambas son entidades de transferencia, lo que significa que no pagan impuestos corporativos, y ambas ofrecen protección de responsabilidad limitada para sus propietarios / directores, es decir, los propietarios y amp; # x2019; los activos personales pueden ser tocados por los acreedores comerciales, ni pueden ser considerados personalmente responsables en las demandas presentadas contra la empresa.

Sin embargo, las LLC son más flexibles que los cuerpos S. Están sujetos a las regulaciones del IRS sobre el número y tipo de accionistas / propietarios (llamados & amp; quot; members & amp; quot;), o a otras reglas federales o estatales con respecto a la gobernanza, el procedimiento y la distribución de fondos. Pueden asignar sus ganancias y pérdidas en cualquier proporción que deseen los propietarios

Más fácil de establecer que S corps, los LLC generalmente están formados por propietarios únicos o pequeños grupos de profesionales, como abogados, médicos o contadores. Sin embargo, sus opciones de financiamiento son más limitadas & amp; # x2014; generalmente, a préstamos bancarios, en oposición a los inversores de capital. Esto puede limitar su potencial de crecimiento.

Declaración de impuestos sobre la renta de EE. UU. Para una corporación S

Aunque están en gran medida exentos de impuestos corporativos, las corporaciones S aún deben informar sus ganancias al gobierno federal y presentar declaraciones de impuestos.

El formulario 1120-S es esencialmente una declaración de impuestos de S corp & amp; apos; s. A menudo acompañado de un Anexo K-1, que delinea el porcentaje de acciones de la compañía que posee cada accionista individual, el Formulario 1120-S informa los ingresos, pérdidas, dividendos y otras distribuciones que la corporación ha pasado a sus accionistas.

A diferencia del cuerpo C, que debe presentar trimestralmente, el cuerpo S solo archiva una vez al año, como los contribuyentes individuales. El formulario 1120-S también es más simple que los formularios de impuestos para las corporaciones C. La versión para 2020 tenía cinco páginas

Mientras una empresa elija el estado de corporación S (y el IRS ha aceptado esa elección), debe presentar el Formulario 1120-S. El formulario debe presentarse antes del día 15 del tercer mes después del final de su año fiscal & amp; # x2014; generalmente, 15 de marzo para las empresas que siguen un año calendario.

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Al igual que las personas, las corporaciones S pueden solicitar una extensión de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos. Para hacerlo, deben presentar el Formulario 7004: Solicitud de extensión automática de tiempo para presentar ciertas declaraciones de impuestos, información y otras declaraciones de negocios por su declaración y fecha de vencimiento regular de Apos;.

Preguntas frecuentes de S Corp

¿Por qué elegirías una Corporación S??

Las corporaciones S pueden ser las mejores de ambos mundos para una pequeña empresa, combinando los beneficios de las corporaciones con las ventajas fiscales de las asociaciones.

Específicamente, las corporaciones S ofrecen la protección de responsabilidad limitada de la estructura corporativa & amp; # x2014; es decir, los acreedores comerciales o los reclamos legales contra la empresa pueden acceder a los activos personales del propietario y los activos personales. Pero, al igual que las asociaciones, no pagan impuestos corporativos sobre las ganancias y los ingresos que generan. También pueden ayudar a los propietarios a evitar el impuesto al autoempleo, si su compensación se estructura como un salario o un dividendo en acciones.

¿Qué significa S Corporation??

Una corporación S lleva el nombre de & amp; amp; nbsp; Subcapítulo S & amp; amp; nbsp; del Capítulo 1 de & amp; amp; nbsp; Código de ingresos internos. Ha elegido someterse a imposición en virtud de esta disposición del código del IRS. Los cuerpos S también se conocen como subcapítulos S.

¿Cómo funciona una S Corp??

En muchos sentidos, un cuerpo S funciona como lo hace cualquier corporación. Operando bajo los estatutos de la corporación de su estado de origen y amp; apos; s, establece una junta directiva y funcionarios corporativos, estatutos y una estructura administrativa. Emite acciones de acciones de la compañía. Sus propietarios no pueden ser considerados personalmente o financieramente responsables de los reclamos de los acreedores o contra la empresa.

S corps se distingue por el hecho de que no están gravados federalmente con la mayoría de las ganancias que generan y distribuyen, dejando más dinero para pasar a los accionistas (que pagan impuestos sobre los fondos, a sus tasas de ingresos ordinarios). Los fondos deben asignarse estrictamente en función de los accionistas y amp; apos; participación accionaria o su número de acciones.

S corps debe restringir su número de accionistas a 100 o menos, y todos deben ser individuos, organizaciones sin fines de lucro o fideicomisos. Estos accionistas, junto con la propia corporación, deben tener su sede en los EE. UU.

Cuando llegue el momento de los impuestos, el cuerpo de S debe distribuir el formulario Anexo K-1 a los accionistas, indicando sus ganancias o pérdidas anuales de la compañía, y presentar el Formulario 1120-S ante el IRS.

Lo cual es mejor, una LLC o S Corp?

Si una LLC o una S corp es mejor depende del tamaño y la naturaleza de la empresa y sus aspiraciones de crecimiento.

Una LLC tiende a ser preferible para propietarios únicos o empresas con solo unos pocos socios, debido a su flexibilidad y facilidad de establecimiento Si una empresa es más grande & amp; # x2014; o aspira a ser & amp; # x2014; el S corp podría funcionar mejor . S corps tiene más opciones de financiamiento: a diferencia de las LLC, se les permite ofrecer participaciones de capital a los inversores a cambio de capital, por ejemplo. Y si sus operaciones son complejas, se beneficiarían al establecer las estructuras formales, los procedimientos de cumplimiento y otros protocolos requeridos por las corporaciones.

¿Cuál es la diferencia entre S Corp y C Corp?

Una diferencia clave entre S corps y C corps se puede expresar en una palabra: impuestos. En pocas palabras, el cuerpo C les paga y el cuerpo S don & amp; apos; t (en su mayoría).

C corps paga impuestos corporativos sobre sus ganancias, de la forma en que las personas pagan impuestos sobre la renta. (En los EE. UU., Las corporaciones pagan impuestos actualmente a una tasa fija del 21%.) Cualquier dividendo u otras ganancias se distribuyen a los accionistas con fondos después de impuestos. S corps, por el contrario, están exentos del impuesto federal sobre la mayoría de las ganancias & amp; # x2014; hay algunas excepciones en ciertas ganancias de capital e ingresos pasivos & amp; # x2014; para que puedan distribuir más ganancias a los accionistas.

A cambio de este beneficio fiscal, el cuerpo S enfrenta ciertas restricciones ordenadas por el IRS. Ellos y sus accionistas deben tener su base nacional. No pueden tener más de 100 accionistas, cuyas filas se limitan a individuos, organizaciones sin fines de lucro, fideicomisos y propiedades & amp; # x2014; sin inversores institucionales, en otras palabras. Y solo pueden emitir una clase de stock.

C corps no tiene que cumplir con ninguna de estas restricciones. Generalmente (aunque no siempre) un cuerpo S es más pequeño que un cuerpo C.

La línea de fondo

Las corporaciones S son un tipo común de entidad legal recomendada para pequeñas empresas. Llevan las ventajas fiscales de las sociedades al tiempo que proporcionan las protecciones de responsabilidad limitada de las corporaciones. Una especie de estructura de sitio corporativo, son fáciles de establecer y más fáciles de mantener que las corporaciones C regulares.

S corps requiere muchos de los protocolos e incurre en muchos de los costos asociados con corporaciones regulares & amp; # x2014; comenzando con las tarifas y formalidades asociadas con la incorporación. Definitivamente son más caros de establecer y requieren mucho tiempo para mantener que las compañías de responsabilidad limitada, otra estructura popular de pequeñas empresas.

Aunque son ventajosos para las empresas de rápido crecimiento, también están sujetas a ciertas restricciones en su tamaño y accionista por parte del IRS, lo que eventualmente podría inhibir su expansión. La buena noticia es que es relativamente fácil para un cuerpo S cambiar al estado de corporación C, en caso de que las condiciones comerciales resulten favorables para hacerlo.

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