Spillover Dividend

¿Qué es el dividendo de Spillover??

Un dividendo indirecto es un dividendo que se anuncia en un año, pero & amp; nbsp; contado como parte de otro año & amp; apos; s ingresos para fines de impuestos federales. Esto sucede a menudo cuando se anuncia un dividendo cerca del final del año calendario. Una compañía podría afirmar en diciembre de 2020, por ejemplo, que los accionistas registrados recibirán un dividendo. El pago real del dividendo podría no ocurrir hasta enero o febrero de 2021. En estos casos, el dividendo contaría como ingreso imponible en el año en que se declaró, no como el año en que se pagó.

Conclusiones clave

  • Un dividendo indirecto se anuncia en un año, pero se paga en otro.
  • Los inversores pagan impuestos sobre el dividendo el año en que se anuncia, no el año en que se les paga el dividendo.
  • Para ciertas entidades comerciales, las reglas sobre los dividendos indirectos son más complejas.

Comprender el dividendo de derrame

Un dividendo indirecto podría & amp; # x201C; derramar & amp; # x201D; al año siguiente en términos de pago a los accionistas, pero en términos de impuestos, esa responsabilidad permanecería en el año en que se anunció el dividendo. Por ejemplo, ABC Corporation declara & amp; amp; nbsp; que los accionistas registrados el 15 de diciembre de 2020 tienen derecho a recibir un dividendo de $ 2 por cada acción de ABC que posean, con una fecha de pago del 25 de enero de 2021. Para fines del Servicio de Impuestos Internos (IRS), los accionistas tendrían que incluir el dividendo de $ 2 por acción cuando presenten su declaración anual de impuestos & amp; amp; nbsp; para 2020.

Para la mayoría de los contribuyentes, esto no es un problema, ya que tienen el dividendo en la mano cuando pagan sus impuestos durante el año.

El proceso de dividendos

El proceso de establecer y pagar dividendos está sujeto no solo a la discreción de una corporación y amp; apos; sino también a las reglas de la bolsa de valores respectiva en la que se cotiza la acción. Hay cuatro fechas importantes relacionadas con los dividendos:

  1. Fecha de declaración o fecha de anuncio.
  2. Fecha ex dividendo.
  3. Fecha de registro o titular de la fecha de registro.
  4. Fecha de pago.

La fecha de declaración es cuando se anuncia el dividendo. La fecha ex dividendo significa que cualquiera que compre las acciones en o después de la fecha ex dividendo no tiene derecho al dividendo declarado. La fecha de registro suele ser el día después de la fecha del dividendo y es cuando la compañía registra quién recibe el dividendo. La fecha de pago es cuando el dividendo real se paga a los accionistas elegibles.

En la fecha ex dividendo, el precio de las acciones en teoría debería caer por el monto del dividendo, ya que la compañía asignará ese monto a los accionistas. Por ejemplo, si una compañía ha declarado un dividendo de $ 1, en el día ex dividendo, las acciones deberían teóricamente abrir $ 1 menos que el cierre anterior. En el mundo real, esto no siempre ocurre porque hay múltiples factores que afectan el precio de las acciones.

Excepciones a las Reglas de impuestos sobre dividendos de derrames

Para algunos tipos de entidades, las reglas fiscales para los dividendos indirectos son más complicadas. Para empresas de inversión registradas (RICs)&erio;# x2014;como, fondos mutuos o fideicomisos de inversión inmobiliaria (REITS) o empresas que pagan impuestos como ellos, como las empresas de desarrollo empresarial (BDC)&erio;# x2014;La ley de los Estados Unidos dice que los dividendos indirectos deben declararse antes del día 15 del noveno mes después del final del año imponible

Además, los accionistas generalmente pagan impuestos sobre los dividendos en el año en que se realiza el pago real de estos dividendos. La fecha de vencimiento de a & amp; amp; nbsp; RIC para presentar su declaración de impuestos es el día 15 del tercer mes del próximo año financiero. Una empresa puede obtener una extensión automática de presentación de seis meses & amp; nbsp; si su Formulario 7004 se presenta antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos y amp; apos; s.

Debido a que los RIC generalmente hacen uso de la extensión de seis meses & amp; nbsp; significa que efectivamente los RIC tienen la opción de declarar dividendos indirectos como ingresos imponibles por nueve meses y medio después del presente año imponible.

Ejemplo de un dividendo de derrame

En cualquier año, un dividendo indirecto podría terminar pareciéndose al gráfico a continuación.

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Imagen de Sabrina Jiang & amp; # xA9; Investopedia & amp; amp; nbsp; 2021

La compañía declara un dividendo en octubre. La fecha ex dividendo está programada para diciembre. 14). Cualquiera que quiera el dividendo debe ser dueño de la acción antes de la fecha ex dividendo. Efectivamente, ex dividendo significa que no hay dividendos para las personas que compran las acciones ese día. La fecha de registro es para la empresa, y no es de mucho interés para el inversor. Sin embargo, en este caso, debido a que el dividendo está ocurriendo cerca del final del año, la fecha de pago no es hasta enero.

A efectos fiscales, el dividendo debe incluirse en la declaración de impuestos del inversor y de los países para este año, a pesar de que ganaron y no recibieron el pago de dividendos hasta el próximo año.

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