Tasa impositiva marginal

¿Qué es la tasa impositiva marginal??

La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva que paga sobre un dólar adicional de ingresos. En los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal federal para las personas aumenta a medida que aumentan los ingresos. Este método de impuestos, conocido como impuestos progresivos, tiene como objetivo gravar a las personas en función de sus ganancias, y las personas de bajos ingresos pagan impuestos a una tasa más baja que las personas de mayores ingresos.

Llave para llevar

  • La tasa impositiva marginal es la tasa impositiva pagada sobre el próximo dólar de ingresos.
  • Según el método progresivo del impuesto sobre la renta utilizado para el impuesto federal sobre la renta en los Estados Unidos, la tasa impositiva marginal aumenta a medida que aumenta el ingreso
  • Las tasas impositivas marginales están separadas por los niveles de ingresos en siete tramos impositivos

Comprensión de la tasa impositiva marginal

Bajo una tasa impositiva marginal, los contribuyentes se dividen con mayor frecuencia en tramos o rangos impositivos, que determinan la tasa aplicada a la renta imponible del declarante impositivo. A medida que aumenta el ingreso, el último dólar ganado se gravará a una tasa más alta que el primer dólar ganado. En otras palabras, el primer dólar ganado se gravará a la tasa del tramo impositivo más bajo, el último dólar ganado se gravará a la tasa del nivel más alto para ese ingreso total, y todo el dinero intermedio se grava a la tasa para el rango en el que cae.

Las nuevas leyes fiscales pueden cambiar las tasas impositivas marginales. Las tasas impositivas marginales actuales entraron en vigencia en los Estados Unidos a partir de enero. 1, 2018, con la aprobación de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA). Según la ley anterior, los siete corchetes eran 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39.6% .2 El nuevo plan, promulgado en diciembre. 2017, mantiene la estructura de siete corchetes. Sin embargo, se hicieron ajustes a las tasas impositivas y los niveles de ingresos. Según el TCJA, las nuevas tasas son 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37% .3

Marginal vs. Impuesto fijo

El otro tipo de tasa impositiva es la tasa impositiva plana, que algunos estados implementan para el impuesto estatal sobre la renta.4 Bajo este sistema impositivo, las personas son & amp; # x2019; t gravadas en una escala (como la tasa impositiva marginal), sino más bien, plano en todos los ámbitos. En otras palabras, a todos se les cobra la misma tasa, independientemente del nivel de ingresos.

La mayoría de los sistemas que utilizan una tasa impositiva plana no permiten deducciones y se ven en países con una economía en aumento. Quienes apoyan este sistema de impuestos lo describen como justo, ya que grava a todas las personas y empresas a la misma tasa.& amp; amp; nbsp; Los que se oponen a él creen que resulta en que los contribuyentes de altos ingresos paguen menos de lo que deberían por una sociedad equitativa.

Ejemplo de tasa impositiva marginal

La siguiente tabla muestra las tasas y los niveles de ingresos para tres tipos de archivador en 2021: solteros, casados y jefes de hogar

Velocidad
Para solteros con ingresos imponibles
Para la presentación de viviendas conjuntas con ingresos imponibles
Para los jefes de hogar con ingresos imponibles
10%
$ 0 & amp; amp; nbsp ;
$ 0 & amp; amp; nbsp ;
$ 0 & amp; amp; nbsp ;
12%
$ 9,950 y amp; amp; nbsp ;
$ 19,900 & amp; amp; nbsp ;
$ 14,200
22%
$ 40,525 & amp; amp; nbsp; & amp; amp; nbsp ;
$ 81,050
$ 54,200
24%
$ 86,375
$ 172,750 & amp; amp; nbsp ;
$ 86,350
32%
$ 164,925
$ 329,850
$ 164,900
35%
$ 209,425
$ 418,850
$ 209,400
37%
$ 523,600
$ 628,300
$ 523,600

Las personas que obtienen la menor cantidad de ingresos se colocan en el nivel impositivo marginal más bajo, mientras que las personas con mayores ingresos se colocan en niveles impositivos marginales más altos. Sin embargo, el nivel impositivo marginal en el que cae un individuo no determina cómo se grava el ingreso total. En cambio, los impuestos sobre la renta se evalúan progresivamente, y cada grupo tiene un rango de valores de ingresos que se gravan a una tasa particular.& amp; amp; nbsp;

Según el plan actual, si un solo contribuyente ganara $ 150,000 en ingresos anuales, deberá los siguientes impuestos sobre la renta para 2021 (a abril de 2022), como se muestra a continuación: 1

  • Soporte del 10%: ($ 9,950 y amp; nbsp; – $ 0) x 10% = $ 995.50
  • Soporte del 12%: ($ 40,525 – $ 9,950) x 12% = $ 3,669.00
  • Soporte del 22%: ($ 86,375 – $ 40,525) x 22% = $ 10,087.00
  • Soporte del 24%: ($ 150,000 – $ 86,375) x 24% = $ 15,270.00
  • 32% Soporte: No aplicable
  • Soporte del 35%: No aplicable
  • 37% Soporte: No aplicable

Si suma estos montos, la obligación tributaria completa para este individuo sería de $ 30,021.50, o una tasa impositiva efectiva del 20.01% ($ 30,021.50 / $ 150,000).

Las siete tasas impositivas marginales de los corchetes permanecen constantes independientemente del estado de presentación de una persona y otros. Sin embargo, el dólar varía a qué ingreso se grava en cada cambio de tasa, dependiendo de si el declarante es una persona soltera, un declarante conjunto casado o un declarante jefe de familia. Además, debido a una disposición en el código tributario denominado indexación, el rango en dólares de cada tramo impositivo marginal generalmente aumenta anualmente para tener en cuenta la inflación

¿Cuál es la tasa impositiva efectiva??

La tasa impositiva efectiva es el porcentaje de los ingresos que un individuo o una corporación paga en impuestos. La tasa impositiva efectiva para las personas es la tasa promedio a la que se gravan sus ingresos ganados (como los salarios) y los ingresos no ganados (como los dividendos de acciones). La tasa impositiva efectiva para una corporación es la tasa promedio a la que se gravan sus ganancias antes de impuestos, mientras que la tasa impositiva legal es el porcentaje legal establecido por la ley.

¿Cuál es la diferencia entre la tasa impositiva efectiva y marginal??

La tasa impositiva efectiva es una representación más precisa de una persona y una corporación o responsabilidad tributaria general de los apostos que su tasa impositiva marginal, y generalmente es más baja. Al considerar una tasa impositiva marginal versus una efectiva, tenga en cuenta que la tasa impositiva marginal se refiere al nivel impositivo más alto en el que caen sus ingresos. En un sistema progresivo de impuesto sobre la renta, como el de los Estados Unidos, los ingresos se gravan a tasas diferentes que aumentan a medida que los ingresos alcanzan ciertos umbrales. Dos personas o empresas con ingresos en el mismo nivel impositivo marginal superior pueden terminar con tasas impositivas efectivas muy diferentes, dependiendo de la cantidad de sus ingresos entre los primeros puestos.

¿Qué es un impuesto fijo??

Un impuesto fijo, también conocido como impuesto regresivo, aplica la misma tasa impositiva a cada contribuyente, independientemente del nivel de ingresos. Por lo general, un impuesto fijo aplica la misma tasa impositiva a todos los contribuyentes sin deducciones o exenciones permitidas, pero se están considerando propuestas para permitir ciertas deducciones. La mayoría de los sistemas o propuestas de impuestos planos no gravan los ingresos de dividendos, distribuciones, ganancias de capital u otras inversiones.

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